企業(yè)增值稅和所得稅怎么計算?《財稅學(xué)習(xí)需知》

　　企業(yè)增值稅和所得稅是企業(yè)稅務(wù)申報中的兩個重要稅種，計算方式有一定的區(qū)別。下面將詳細(xì)介紹這兩種稅種的計算方法。

　　一、增值稅計算方式

　　1、一般納稅人計算公式

　　應(yīng)交增值稅=銷項稅額-進(jìn)項稅額

　　銷項稅額的計算公式為：銷項稅額=(售價/(1+稅率))×稅率

　　進(jìn)項稅額的計算公式為：進(jìn)項稅額=(進(jìn)價/(1+稅率))×稅率

　　例如，一個商品的銷售價為100元，稅率為13%。那么該商品的銷項稅額為(100/(1+0、13))×0、13=11、50元。

　　2、小規(guī)模納稅人計算公式應(yīng)交增值稅=銷售額×3%銷售額的計算公式為：銷售額=含稅銷售額/(1+3%)例如，某小規(guī)模納稅人的含稅銷售額為200元。那么該納稅人應(yīng)交的增值稅為200/(1+3%)×3%=5、83元。

　　二、企業(yè)所得稅計算方式

　　企業(yè)所得稅的稅率一般為25%，但國家針對一些特定行業(yè)或企業(yè)會實(shí)行所得稅優(yōu)惠政策，如小型微利企業(yè)適用20%稅率，高新技術(shù)企業(yè)適用15%稅率等。

　　企業(yè)所得稅計算公式：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

　　應(yīng)納稅所得額的計算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除的項目

　　準(zhǔn)予扣除的項目包括：不征稅收入、免稅收入、各項扣除和以前年度虧損等。需要注意的是，準(zhǔn)予扣除的具體項目和金額需要根據(jù)稅法規(guī)定和企業(yè)的具體情況進(jìn)行確定。

　　例如，某企業(yè)的收入總額為10,000元，準(zhǔn)予扣除的項目為2,000元。那么該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為10,000-2,000=8,000元。根據(jù)適用稅率25%，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為8,000×25%=2,000元。總結(jié)：企業(yè)增值稅的計算方式取決于納稅人的類型，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的計算公式不同。企業(yè)所得稅的稅率會根據(jù)國家政策對特定行業(yè)或企業(yè)實(shí)行所得稅優(yōu)惠政策，計算企業(yè)所得稅時需要先計算應(yīng)納稅所得額，然后根據(jù)適用稅率進(jìn)行計算。準(zhǔn)予扣除的項目和金額需根據(jù)具體情況確定，在申報稅務(wù)時應(yīng)根據(jù)相關(guān)法規(guī)和政策規(guī)定，準(zhǔn)確計算并繳納相應(yīng)的稅款。"