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題目
【單選題】

某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商用住房一幢，取得不含稅銷售收入15000萬元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費及開發(fā)成本合計為5000萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息；當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的開發(fā)費用扣除比例為10%；銷售商品房繳納的有關(guān)稅金為780萬元（不包括增值稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的土地增值稅是（ ）萬元。

A: 2256.5

B: 2768

C: 3070.5

D: 3080.5

答案解析

（1）銷售收入＝15000（萬元）；（2）土地使用權(quán)費及開發(fā)成本＝5000（萬元），房地產(chǎn)開發(fā)費用＝5000×10%＝500（萬元），稅金＝780（萬元），加計扣除費用＝5000×20%＝1000（萬元），扣除項目合計＝5000＋500＋780＋1000＝7280（萬元），（3）增值額＝15000－7280＝7720（萬元）；（4）增值額與扣除項目比例＝7720÷7280×100%＝106.04%，適用土地增值稅稅率50%，速算扣除系數(shù)15% （5）土地增值稅額＝7720×50%－7280×15%＝2768（萬元），選項B正確。

答案選 B

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1、甲房地產(chǎn)開發(fā)商（以下簡稱“甲公司”）采用公允價值模式計量投資性房地產(chǎn)，固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)均按照直線法計提折舊或攤銷。有關(guān)資料如下：（1）2×20年1月，以出讓方式取得一宗土地使用權(quán)，支付價款20000萬元，預(yù)計使用年限為70年，準(zhǔn)備開發(fā)建造商品房住宅小區(qū)對外銷售，至2×20年12月月末已發(fā)生商品房建造成本10000萬元，預(yù)計2×21年3月月末完工。（2）2×20年2月，以出讓方式取得一宗土地使用權(quán)，支付不含稅價款30000萬元，預(yù)計使用年限為70年，準(zhǔn)備持有待增值后轉(zhuǎn)讓。至2×20年12月月末仍然持有，公允價值為40000萬元。（3）2×20年3月，以出讓方式取得一宗土地使用權(quán)，支付不含稅價款40000萬元，預(yù)計使用年限為50年，準(zhǔn)備建造酒店式公寓對外銷售，至2×20年12月月末已發(fā)生酒店式公寓建造成本30000萬元，預(yù)計2×21年6月月末完工。（4）2×20年4月，以出讓方式取得一宗土地使用權(quán)，支付不含稅價款10000萬元，預(yù)計使用年限為50年，預(yù)計凈殘值為0，采用直線法攤銷。甲公司將其用于建造自用辦公樓，至2×20年12月月末已發(fā)生辦公樓建造成本9000萬元（包括土地使用權(quán)攤銷計入成本的部分），預(yù)計2×21年3月月末完工。不考慮其他因素，下列有關(guān)甲公司2×20年年末資產(chǎn)負(fù)債表列示金額的表述中，不正確的是（?。?。 2、2019年小高房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商用住房一幢，取得不含稅銷售收入15000萬元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費及開發(fā)成本合計為5000萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息；該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%；銷售商品房繳納的有關(guān)稅金780萬元（不包含印花稅和增值稅）。該公司銷售該商品房應(yīng)繳納的土地增值稅是（?。┤f元。 3、2018年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得不含稅銷售收入9000萬元，已知該公司取得土地使用權(quán)所支付的金額及開發(fā)成本合計為4000萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%，銷售商品房繳納有關(guān)稅金600萬元（不含印花稅）。該公司銷售商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為（        ）萬元。 4、2014年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得銷售收入9000萬元，已知該公司取得土地使用權(quán)所支付的金額及開發(fā)成本合計為4000萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%，銷售商品房繳納有關(guān)稅金600萬元（不含印花稅）。該公司銷售商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬元。 5、某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建的商品房一幢，取得不含稅銷售收入1.4億元，繳納有關(guān)稅金770萬元。該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費及開發(fā)成本合計為4800萬元，且該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息。已知商品房所在地的省政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用計算扣除比例為10%。該公司銷售商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為（    ）萬元。 6、2018年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得銷售收入14000萬元（不含增值稅，下同） ，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費及開發(fā)成本合計為4800萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息；該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為最高比例；銷售商品房繳納的有關(guān)可以扣除的稅金770萬元。該公司銷售該商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為（　）。 7、'㈠某旅游公司為增值稅一般納稅人，2016年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）取得旅游費收人共計680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費63. 6萬元，向 境內(nèi)其他單位支付旅游交通費60萬元、住宿費24萬元、門票費21萬元、簽證費1.8萬元，支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費共計2. 2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位 相關(guān)費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發(fā)票（以上金額均含稅）。（2）將2016年5月在公司注冊地購人的一套門市房對外出租，購人時進項稅已抵扣。本 月一次性收取3個月含稅租金12萬元。（3）委托裝修公司對自用房屋進行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明 裝修費50萬元；支付物業(yè)費，取得物業(yè)公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬元。（4）將公司一臺旅游車轉(zhuǎn)為職工通勤班車，該車購進時已抵扣進項稅額，人賬原值60 萬元，已提折舊40萬元，該車評估價格14萬元。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 63.下列關(guān)于境外旅游公司提供旅游服務(wù)繳納增值稅的說法中，正確的是（ ）。 8、（四）李某2022年8月到某小縣城進行創(chuàng)業(yè)，發(fā)生以下事項：（1）8月3日購置一套80平方米的普通住房（李某及其家庭成員名下沒有其他住房），產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明金額50萬元。（2）8月25日用80萬元購置一間60平方米的臨街商鋪。（3）8月28日從某汽車銷售公司購置一輛節(jié)能汽車，花費15萬元。（其他相關(guān)資料：上述行為均取得了相應(yīng)憑證或合同且金額均不含增值稅；當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰；當(dāng)?shù)厥≌?guī)定房產(chǎn)原值減除比例為30%；李某當(dāng)月取得了房屋產(chǎn)權(quán)證和所購置車輛所有權(quán)。）根據(jù)以上資料，回答下列問題:根據(jù)資料（2），李某2022年就該商鋪應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為( )元。 9、（四）李某2022年8月到某小縣城進行創(chuàng)業(yè)，發(fā)生以下事項：（1）8月3日購置一套80平方米的普通住房（李某及其家庭成員名下沒有其他住房），產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明金額50萬元。（2）8月25日用80萬元購置一間60平方米的臨街商鋪。（3）8月28日從某汽車銷售公司購置一輛節(jié)能汽車，花費15萬元。（其他相關(guān)資料：上述行為均取得了相應(yīng)憑證或合同且金額均不含增值稅；當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰；當(dāng)?shù)厥≌?guī)定房產(chǎn)原值減除比例為30%；李某當(dāng)月取得了房屋產(chǎn)權(quán)證和所購置車輛所有權(quán)。）根據(jù)以上資料，回答下列問題:根據(jù)資料（2），李某購置商鋪，應(yīng)繳納契稅( )萬元。 10、（四）李某2022年8月到某小縣城進行創(chuàng)業(yè)，發(fā)生以下事項：（1）8月3日購置一套80平方米的普通住房（李某及其家庭成員名下沒有其他住房），產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明金額50萬元。（2）8月25日用80萬元購置一間60平方米的臨街商鋪。（3）8月28日從某汽車銷售公司購置一輛節(jié)能汽車，花費15萬元。（其他相關(guān)資料：上述行為均取得了相應(yīng)憑證或合同且金額均不含增值稅；當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰；當(dāng)?shù)厥≌?guī)定房產(chǎn)原值減除比例為30%；李某當(dāng)月取得了房屋產(chǎn)權(quán)證和所購置車輛所有權(quán)。）根據(jù)以上資料，回答下列問題:根據(jù)資料（1），李某購置房產(chǎn)，應(yīng)繳納的印花稅為( )元。