電腦記賬表格不會做？如何用電腦做賬，讓領(lǐng)導(dǎo)看到準(zhǔn)確、完整的財報？會計賬務(wù)的相關(guān)問題是所有會計在工作的過程中必須接觸的一個內(nèi)容，也是會計行業(yè)中十分重要的一個內(nèi)容，會計賬務(wù)的內(nèi)容處理得當(dāng)，能為會計工作帶來便利，但如果處理的不好則會帶來不必要的工作壓力。下面以“現(xiàn)金日記賬”為例，來講一下其電腦記賬表格的要求。

　　現(xiàn)金日記賬日常賬務(wù)中應(yīng)該注意哪些問題？

　　(1)書寫

　　以藍(lán)、黑色筆書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆書寫?，F(xiàn)金日記帳記載的內(nèi)容必須整潔清晰，準(zhǔn)確無誤。在書寫時，只能寫楷書;其中文字緊靠左線，數(shù)字對應(yīng)位置寫在金額欄內(nèi)，不得越格錯位、參差不齊，如果數(shù)字是除不盡的，小數(shù)點后一般保留兩位數(shù);字體適中，緊靠下線，在金額欄上方留有適當(dāng)空距，應(yīng)占格寬的二分之一，以便后期改錯。

　　(2)會計分錄發(fā)生錯誤

　　當(dāng)出現(xiàn)錯誤時，必須按規(guī)定方法更正，也就是用紅字做同樣的分錄沖回。根據(jù)會計法，為確保會計憑證的真實性、合法性，會計賬簿不得隨意涂改，嚴(yán)禁刮、擦、挖、補，或使用化學(xué)藥物清除字跡。

　　(3)會計信息可靠性

　　出納人員在處理應(yīng)收、應(yīng)付業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)對其相應(yīng)的明細(xì)進行審核，經(jīng)復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證及其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。

　　(4)會計信息相關(guān)性

　　電腦內(nèi)表格所記載的內(nèi)容必須同相應(yīng)的會計憑證及原始憑證一致，不得隨意增減。

　　(5)會計信息及時性、重要性

　　為了企業(yè)及時掌握現(xiàn)金收、付、結(jié)余情況，現(xiàn)金日記賬必須逐筆、序時登記現(xiàn)金日記帳，當(dāng)日賬務(wù)當(dāng)日記錄，并于當(dāng)日結(jié)出余額;當(dāng)今社會發(fā)展迅速，有些現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)頻繁的企業(yè)，應(yīng)根據(jù)需要隨時結(jié)出余額，得出“現(xiàn)金流量比例”，評估企業(yè)償債能力。

　　(6)會計信息謹(jǐn)慎性

　　必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨意更換賬頁和撕毀賬頁。現(xiàn)金日記賬一般采用訂本式賬簿，所以其賬頁不得以任何理由撕去，作廢的賬頁也應(yīng)留在賬簿中。

　　(7)會計信息可理解性

　　每一賬頁記完后，必須按會計上的規(guī)定轉(zhuǎn)頁。為便于計算、清楚現(xiàn)金日記帳中連續(xù)記錄的累計數(shù)額，并使前后賬頁的合計數(shù)據(jù)相互銜接，在現(xiàn)金日記帳的每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)結(jié)出本頁發(fā)生額合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行的有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣。

　　以上就是關(guān)于電腦記賬表格怎么做的詳細(xì)介紹，希望對您有所幫助，更多與電腦記賬有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)(kuaiji.com)。

　　一般理解現(xiàn)金總分類賬是匯總的，現(xiàn)金日記賬是每日登記的，除此之外，現(xiàn)金總分類賬和現(xiàn)金日記賬還有哪些區(qū)別？

　　現(xiàn)金總分類賬和現(xiàn)金日記賬的區(qū)別

　　1、記賬形式

　　現(xiàn)金總賬是根據(jù)總分類科目開設(shè)賬戶，進行總分類核算，用來登記全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供總括核算資料的分類賬簿，也稱總分類賬。任何單位都必須設(shè)置總分類賬，因為總分類賬所提供的核算資料，是編制會計報表的主要依據(jù)。

　　現(xiàn)金日記賬是根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證,出納人員序時逐筆登記的賬簿?，F(xiàn)金日記賬用來反映庫存現(xiàn)金的逐日收入、付出及結(jié)余情況的特種日記賬，如進一步細(xì)分，可以分為現(xiàn)金收入日記賬和現(xiàn)金付出日記賬。

　　2、記賬本質(zhì)特性

　　總分類賬的賬頁格式一般有貸方、借方、余額三欄式，也可以采用多欄式的賬頁格式，如把序時記錄和總分類記錄結(jié)合在一起聯(lián)合賬簿。一般總分類賬采用訂本式賬簿。

　　現(xiàn)金日記賬的格式一般有三種：多欄式、三欄式、收付分頁式。在實際工作中大多采用的是“三欄式”賬頁格式，企業(yè)應(yīng)按幣種設(shè)置現(xiàn)金日記賬進行明細(xì)分類核算。

　　會計憑證的分類有哪些？

　　按照填制程序和用途，會計憑證可分為記賬憑證和原始憑證。

　　1、原始憑證，又稱單據(jù)指在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時取得或填制的，用以記錄或證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的原始憑據(jù)。

　　2、記賬憑證，作為登記賬簿的直接依據(jù)，又稱記賬憑單。指會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以歸類，并據(jù)以確定會計分錄后填制的會計憑證。

　　會計檔案保管期限是什么？

　　會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類，從會計年度終了后的第一天算起。具體可以分為：

　　1、永久：會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊以及年度財務(wù)報告；

　　2、3年的：月度、季度財務(wù)報告；

　　3、5年的：固定資產(chǎn)卡片賬于固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單；

　　4、25年的：現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

　　對于出納工作人員而言，登記現(xiàn)金日記賬是非常重要的一項工作，現(xiàn)金日記賬格式主要包括什么？

　　現(xiàn)金日記賬的格式

　　我們知道在一個普通的公司最起碼要有一到兩個財務(wù)人員，一般情況下是兩個。一個是管理整個公司財務(wù)的會計。一般做一些總結(jié)，歸納，分析類的工作。像財務(wù)報表的編制等等。另一個就是出納，它是會計工作的重要組成部分。主要的工作內(nèi)容就是現(xiàn)金以及各種票據(jù)的收入，管理。保證這些財務(wù)的安全性及完整性。當(dāng)然在工作過程中要填制和審核許多的原始憑證，還要填制日記賬。其中現(xiàn)金日記賬就是作為一名出納的工作重點。

　　現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進行登記的，并隨時結(jié)記余額。它是一種特殊的明細(xì)賬，用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿，比如說，我們常見的現(xiàn)金收款，現(xiàn)金付款，提現(xiàn)業(yè)務(wù)(銀行付款憑證)等等。

　　現(xiàn)金日記帳的格式要滿足公司財務(wù)記賬流程和現(xiàn)金管理要求的需要。一般情況下有三欄式和多欄式兩種。為了加強對公司現(xiàn)金的監(jiān)管，現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿，用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。三欄式現(xiàn)金日記賬是最常見的一種日記賬記賬格式。

　　即借方、貸方和余額三欄，分別反映現(xiàn)金或銀行存款和收入、付出與結(jié)存情況，并在“摘要”欄后面設(shè)置“對方科目”欄。如果收、付款憑證數(shù)量較多，為了簡化記賬手續(xù)，同時也為了通過現(xiàn)金日記賬匯總登記總賬，也可以采用多欄式，即在收入(貸方)和付出(借方)兩欄中分別按照對方科目設(shè)置若干欄目，也就是在收入欄按貸方科目設(shè)欄目，在付出欄按借方科目設(shè)欄目。采用多欄式以后，如果會計科目較多，則會造成賬頁過長，登記不方便。但它也有可取之處，可以減少了登記總賬的工作量，反映貨幣資金的來龍去脈。

　　現(xiàn)金日記賬的填寫方法

　　日期欄：按照記賬憑證的日期。

　　憑證欄：按照記賬憑證的種類和編號登記，如果是現(xiàn)金收款憑證，就登記“現(xiàn)收”，如果是現(xiàn)金付款憑證，就登記“現(xiàn)付”。另外要把編號寫在號數(shù)欄，以便查賬和核對。

　　摘要欄：按照記賬憑證所記錄的摘要登記。

　　對方科目欄：為了方便查看每筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)的來源和去向，要按照記賬憑證所列的對方科目進行登記。

　　收入欄、支出欄：均按照記賬憑證登記。

　　會計工作中所稱的日記賬，也就是現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。對于日記賬，建賬原則包括哪些？

　　日記賬建賬原則

　　日記賬又稱序時賬，是按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后順序逐日逐筆進行登記的賬簿。根據(jù)財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，各單位應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，以便逐日核算和監(jiān)督現(xiàn)金和銀行存款的收入、付出和結(jié)存情況。

　　現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的建賬原則是：

　　(1)賬頁的格式一般采用三欄式?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁一般采用三欄式，即借方、貸方和余額三欄，并在借貸兩欄中設(shè)有“對方科目”欄。如果收付款憑證數(shù)量較多，為了簡化記賬手續(xù)，同時也為了通過現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬匯總登記總賬，也可以采用多欄式賬頁。采用多欄式賬頁后如果會計科目較多，造成篇幅過大，還可以分設(shè)現(xiàn)金(銀行存款)收入日記賬和現(xiàn)金(銀行存款)支出日記賬。

　　(2)賬簿的外表形式必須采用訂本式?，F(xiàn)金和銀行存款是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，為保證賬簿資料的安全、完整，財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》第五十七條規(guī)定：“現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬”。

　　銀行日記賬如何登記？

　　銀行日記賬上的“日期”、“摘要”、“借方金額(或增加金額)”、“貸方金額(或減少金額)”、“余額”為必填項。銀行日記賬由出納人員根據(jù)同銀行收付有關(guān)的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記，并根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，出納工作應(yīng)遵循“日事日畢”原則，即當(dāng)天的業(yè)務(wù)當(dāng)天記錄，記錄當(dāng)日發(fā)生額，并結(jié)出余額，最后合計本日借方、貸方發(fā)生額。

　　現(xiàn)金日記賬的登記方法

　　登記現(xiàn)金日記賬時，除了遵循賬簿登記的基本要求外，還應(yīng)注意以下欄目的填寫方法：

　　日期欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日期，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，此處日期為編制該記賬憑證的日期。

　　憑證編號

　　憑證字號欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號。企業(yè)采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填入“記×號”;企業(yè)采用專用憑證格式，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填入“收×號”。

　　摘要欄簡要說明入賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，力求簡明扼要。

　　對應(yīng)科目欄應(yīng)填入會計分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對應(yīng)科目。在填寫對應(yīng)科目時應(yīng)注意以下三點：對應(yīng)科目只填總賬科目，不需填明細(xì)科目;當(dāng)對應(yīng)科目有多個時，應(yīng)填入主要對應(yīng)科目;當(dāng)對應(yīng)科目有多個且不能從科目上劃分出主次時，可在對應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字。

　　借方、貸方填寫：“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

　　余額欄應(yīng)根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方”公式計算填入。庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額，現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認(rèn)為借方。若在登記現(xiàn)金日記賬過程中，由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。

剛成立的新公司應(yīng)該怎么做賬？有哪些需要注意的？如果你對這部分內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

現(xiàn)在國家新注冊的新公司越來越多，那么新成立的公司要怎么做賬呢？記賬報稅怎么做？

新公司要怎么做賬？

1、設(shè)置賬簿

賬簿是用以全面、系統(tǒng)、連續(xù)記錄企業(yè)各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簿籍，是編制財務(wù)報表的依據(jù)，同時也是保存會計資料的重要工具，新注冊的公司若想順利完成做賬，就必須提前做好賬簿設(shè)置，通常，對于新注冊的小公司而言，其賬簿只需設(shè)置：現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、總賬、三欄明細(xì)賬。

2、賬簿登記內(nèi)容

設(shè)置好賬簿后，企業(yè)發(fā)生日常交易往來，就需要及時登記賬簿，通常，現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督企業(yè)庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿，其需要出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付有關(guān)記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記，并逐日結(jié)出現(xiàn)金余額，已檢查每日現(xiàn)金收付是否有誤，銀行日記賬則是用來核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結(jié)余情況，其記賬格式和登記方法與現(xiàn)金日記賬相同，而總分類賬是按照總分類賬戶分類登記以提供總括會計信息的賬簿，其最常用的格式為三欄式，設(shè)置借方、貸方和余額三個基本金額欄目，此外，明細(xì)分類賬是用以分類、連續(xù)地登記經(jīng)濟業(yè)務(wù)以提供明細(xì)核算資料的賬簿，不同類型經(jīng)濟業(yè)務(wù)的明細(xì)分類賬可根據(jù)管理需要，依據(jù)記賬憑證、原始憑證或匯總原始憑證逐日逐筆或定期匯總登記

3、有關(guān)做賬流程

（1）審核

（2）根據(jù)原始票據(jù)和憑證編制記賬憑證

（3）根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表

（4）根據(jù)記賬憑證和科目匯總表登記會計賬簿

（5）根據(jù)會計賬簿（主要是總賬）編制會計報表（具體包含資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表和損益表）

（6）根據(jù)會計報表編制納稅申報表

以上就是有關(guān)新成立的公司做賬需要的一些內(nèi)容，希望能夠幫助大家，如果想了解更多相關(guān)的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

新公司的社保和公積金賬戶怎么開通？

會計做賬的時候，以前用的比較頻繁的是手工賬，現(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)發(fā)達后，用電腦處理數(shù)據(jù)做表格比較頻繁，那么你對這方面的內(nèi)容有了解嗎？如果不清楚，就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

怎么編制會計做賬表格？

編制會計做賬表格憑證各會計崗位按照分工，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，并把依據(jù)的原始憑證附在記賬憑證之后。

財務(wù)報表的分析比率分析法計算原則

分母選擇一項性質(zhì)單一的項目，通過比率將復(fù)雜的大額數(shù)字簡單化，比較的范圍有同時期不同項目的比較、不同時期同一項目的比較、不同行業(yè)的比較、同行業(yè)不同營銷運作模式的比較

主要包括：

1、資產(chǎn)負(fù)債表，表示企業(yè)在一定日期的財務(wù)狀況的主要會計報表

2、利潤表(又稱購銷損益表)，是會計重要的財務(wù)報表之一

3、損益表(又稱利潤表)，是用以反映公司在一定期間利潤實現(xiàn)的財務(wù)報表

4、現(xiàn)金流量表(又稱財務(wù)狀況變動表)，表達的是在一定時間內(nèi)機構(gòu)的現(xiàn)金的增減變動情況

做表時要注意哪些問題？

1、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起十五日內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性賬簿，其中總賬、日記賬必須采用訂本式。

2、納稅人、扣繳義務(wù)人采用電子計算機記賬的，對于會計制度健全，能夠通過電子計算機正確、完整計算其收入、所得的，其電子計算機儲存和輸出的會計記錄，可視同會計賬簿，但應(yīng)按期打印成書面記錄并完整保存；對于會計制度不健全，不能通過電子計算機正確、完整反映其收入、所得的，應(yīng)當(dāng)建立總賬和與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的其他賬簿。

3、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起十五日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管國家稅務(wù)機關(guān)備案。納稅人、扣繳義務(wù)人采用計算機記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將其記賬軟件、程序和使用說明書及有關(guān)資料報送主管國家稅務(wù)機關(guān)備案。

以上就是有關(guān)會計做賬時表格的方法和技巧，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

移交清單的表格要怎么制作

很多人都會以為出納就是會計，但實際上是不一樣的，雖說出納跟會計都屬于會計行業(yè)，但日常工作內(nèi)容可大有不同，究竟出納的日常工作是負(fù)責(zé)哪些內(nèi)容，具體的工作流程是怎么樣的？下面由小編為大家逐一介紹。

根據(jù)業(yè)務(wù)處理流程工作

現(xiàn)金業(yè)務(wù)處理：收錢、給錢、存錢誰不會啊，偏偏出納就是不一樣。

出納每一筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)都要先審核收據(jù)、發(fā)票等憑證，做到有理有據(jù)、準(zhǔn)確收付!

→→然后要在憑證上簽字、加蓋單位財務(wù)專用章，比如“轉(zhuǎn)賬”圖章、“現(xiàn)金付訖”圖章、財務(wù)結(jié)算章等。

→→最后要憑憑證登記現(xiàn)金流水賬、票據(jù)傳遞登記本，傳交給相應(yīng)的會計崗位負(fù)責(zé)人。

同時在這個過程中，現(xiàn)金的保管也是出納的大事，這方面有嚴(yán)格的要求：每天早上按用款計劃開具現(xiàn)金支票、提取現(xiàn)金，到下午3：30就要看庫存現(xiàn)金余額送存銀行了。

銀行業(yè)務(wù)處理：首先，出納一定、必須、肯定要熟練掌握公司各銀行戶頭，每天根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額。

然后，在銀行收款時收到各種銀行結(jié)算憑證后，根據(jù)具體情況核查和補填進賬單，需要背書取回單的及時辦理。

→ →整理從銀行拿回的單據(jù)，收貨款回款要在微機中編制回款登記表并共享。

→ →登記票據(jù)傳遞登記本→ →傳交給相應(yīng)的會計崗位負(fù)責(zé)人。

同時，在銀行付款方面，日常性業(yè)務(wù)款項要根據(jù)付款審批單審核調(diào)節(jié)表中該部門前期未報賬款項、工資有工資崗位開具的付款審批單、交稅要注意填寫劃款行銀行賬號及進單。

轉(zhuǎn)賬憑證處理：這包括支票、銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、匯兌、委托收款、托收承付，出納需要了解各類憑證在實務(wù)中如何結(jié)算。

然后開具支票→ →填寫進賬單→ →登記票據(jù)使用登記本→ →將票據(jù)存根粘貼到付款審批單上→ →加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章→ →登記單據(jù)傳遞登記本→ →傳交給相應(yīng)的會計崗位負(fù)責(zé)人。

緊抓重要節(jié)點工作

編制收、付款憑證用收付轉(zhuǎn)憑證、或通用記賬憑證編制，收付轉(zhuǎn)憑證編號是“現(xiàn)收”、“現(xiàn)付”、“銀收”和“銀付”，通用記賬憑證編號統(tǒng)一“記”字XX號，統(tǒng)一按編號排序。

登記現(xiàn)金賬和銀行存款賬現(xiàn)金日記賬必須用訂本式賬簿，一般是三欄式賬頁格式，出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。

銀行存款日記賬必須用訂本式賬簿，一般為三欄式賬頁格式，出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。

現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須每日結(jié)出余額。

編制出納報告出納要根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等，定期編制出納報表，報告一定時期現(xiàn)金、銀行存款、有價證券的收、支、存情況，并與總賬會計核對期末余額。

交接工作也要注意

出納工作內(nèi)容確實不多，但絕不是小事，工作交接也是要注意的。

資金交接：庫存現(xiàn)金、銀行存款還有理財產(chǎn)品，必須與賬面相符，交接條據(jù)上一定要寫明所留現(xiàn)金支票的張數(shù)和起止日期。最好交接雙方各確認(rèn)一次，機構(gòu)最后確認(rèn)再交接。

票據(jù)、賬簿交接：原始憑證、記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、收款收據(jù)等一定要核對好交接，表明交接的賬務(wù)資料的時間段，防止賬目不清、財務(wù)混亂。

其他事物的交接：印章、會計文件、會計用品、其他會計資料接交人共同當(dāng)面認(rèn)真一一點清、查看無誤后交接。

　　會計賬薄由具有—定格式、相互聯(lián)系的賬頁所組成，用來序時、分類地全面記錄一個企業(yè)、單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，那么會計人員在登記賬薄后發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，應(yīng)如何更正？

　　會計賬薄登記錯誤的更正方法

　　1、劃線更正法

　　在結(jié)賬前，如果發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有文字或數(shù)字錯誤，而記賬憑證沒有錯誤，采用劃線更正法。更正時，先在錯誤的文字或數(shù)字上劃一條紅線，在紅線的上方填寫正確的文字或數(shù)字，并由記賬及相關(guān)人員在更正處蓋章。但要注意對于錯誤的數(shù)字，應(yīng)全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯誤數(shù)字。

　　2、紅字更正法

　　記賬后，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)記賬憑證所記的會計科目錯誤，或者會計科目無誤而所記金額大于應(yīng)記金額，從而導(dǎo)致記賬錯誤，采用紅字更正法。記賬憑證會計科目錯誤時，用紅字填寫一張與原始憑證完全相同的記賬憑證，以沖銷原記賬憑證，然后用藍(lán)字填寫一張正確的記賬憑證，并據(jù)以記賬；記賬憑證會計科目無誤而所記金額大于應(yīng)記金額時，按多記的金額用紅字編制一張與原記賬憑證應(yīng)借、應(yīng)貸科目完全相同的記賬憑證，以沖銷多記的金額，并據(jù)以記賬。

　　3、補充登記法

　　記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證填寫的會計科目無誤，只是所記金額小于應(yīng)記金額時，采用補充登記法。按少記的金額用藍(lán)字編制一張與原記賬憑證應(yīng)借、應(yīng)貸科目完全相同的記賬憑證，以補充少記的金額，并據(jù)以記賬。

　　會計賬薄登記規(guī)則有哪些？

　　1、登記賬簿要及時，同時還需要用工整的字跡把編號、會計憑證日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等其他事項逐項清楚、準(zhǔn)確地記入賬內(nèi)。

　　2、完成賬簿登記后，記得要在記賬憑證上簽名或蓋章，并在記賬憑證內(nèi)注明賬簿頁數(shù)，注明已經(jīng)登記入賬的符號，避免重記、漏記。

　　3、登記賬簿對字體有嚴(yán)格的要求，賬簿中的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)?shù)目崭?，不能占滿整個格子，一般應(yīng)占格距的1/2。

　　4、登記賬簿必須使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水，除銀行的復(fù)寫賬簿外，其他賬簿的書寫不得使用圓珠筆或鉛筆，特殊的賬務(wù)處理可以用紅墨水進行書寫，用紅墨水處理的情況有以下情況：

　?。?）會計科目錯誤或會計科目雖未用錯，但實際記賬金額大于應(yīng)記金額的記賬憑證，可以使用紅字沖銷法沖銷錯誤。

　　（2）在沒有設(shè)立借貸欄的多欄式賬頁中，登記項目的減少數(shù)；

　　（3）三欄式賬戶的余額欄如沒有印明余額方向的，可以用紅字在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額；

　?。?）根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄。

　?。?）不屬于上述情況的，一律不得使用紅墨水書寫。

　　6、登記賬簿時應(yīng)該按頁碼順序連續(xù)登記，不得隔頁、跳行。如發(fā)生隔頁、跳行的錯誤，應(yīng)在空頁、空行處用紅色墨水劃對角線注銷，或者注明“此頁空白”或“此行空白”字樣，并由記賬人員簽章。

　　7、月末或期末需要結(jié)轉(zhuǎn)余額或發(fā)生額的賬戶，在計算出當(dāng)月的余額或發(fā)生額后，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)頁借方或貸方欄注明“借”或“貸”字樣，表明余額或發(fā)生額的方向；如果沒有余額的賬戶，應(yīng)在借方或貸方欄內(nèi)寫“平”字，并在“余額”欄用“0”表示。需要注意的是，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額，因此會計人員需要每日準(zhǔn)時登記有關(guān)業(yè)務(wù)并結(jié)賬。

　　8、登記賬簿時，如當(dāng)頁賬頁登記完畢需要結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行的相關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣，目的是為了保持賬簿記錄的連續(xù)性，方便對賬和結(jié)賬。

　　會計賬薄的設(shè)置有哪些重要意義？

　　1、提供全面、系統(tǒng)的會計信息。企業(yè)通過設(shè)置和登記賬簿，將會計憑證所反映的大量零散核算資料進行加工整理、歸類匯總，形成系統(tǒng)化的會計核算資料，全面、系統(tǒng)地反映會計主體在一定時期內(nèi)每類經(jīng)濟業(yè)務(wù)以及所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況，為有關(guān)方提供會計信息。

　　2、便于會計分析、會計檢查。企業(yè)通過賬簿的設(shè)置和登記，可以正確地計算會計主體在一定時期內(nèi)的財務(wù)收支、成本費用和財務(wù)成果，并將其與計劃、預(yù)算相比較，能夠分析和考核各項計劃、預(yù)算的完成情況，從中找出差距與存在的問題，為今后加強經(jīng)營管理、制訂合理的生產(chǎn)經(jīng)營計劃、提高經(jīng)濟效益提供決策依據(jù)，通過檢查賬實是否相符，有利于確保財產(chǎn)物資的安全完整與合理使用。

　　3、為編制會計報表提供數(shù)據(jù)資料。為了綜合反映一定日期的財務(wù)狀況和一定時期的經(jīng)營成果，在做好結(jié)賬和對賬工作的基礎(chǔ)上，會計主體還應(yīng)定期編制會計報表，向有關(guān)各方傳輸會計信息。賬簿是聯(lián)結(jié)會計憑證和會計報表的中間環(huán)節(jié)，賬簿記錄是編制會計報表的主要依據(jù)。會計報表中的各項數(shù)據(jù)資料，來源于審核無誤的賬簿記錄，有的是根據(jù)賬簿記錄直接填列，有的是根據(jù)賬簿記錄分析和計算填列。因此，賬簿登記工作的好壞將直接影響會計報表和會計信息的質(zhì)量。

　　會計賬薄的保存年限有多久？

　　原始憑證、記賬憑證、總賬、明細(xì)賬、日記賬、其他輔助類賬簿保存期限為30年；

　　月度、季度、半年度財務(wù)會計報告、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單保存期間為10年；

　　年度財務(wù)會計報告保存期限為永久。

　　現(xiàn)金日記賬是指按照現(xiàn)金的每日收支進行登記的賬簿，登記現(xiàn)金日記賬時，應(yīng)做到日清月結(jié)，賬款相符，那么日記賬保管期限一般是多久？

　　現(xiàn)金日記賬保管期限

　　按照規(guī)定，現(xiàn)金日記賬的保管期限為30年。

　　會計檔案保管期限分為永久、定期兩類。會計檔案的保管期限是從會計年度終了后的第一天算起。

　　會計檔案的定期保管期限由原3年、5年、10年、15年、25年五類調(diào)整為10年、30年兩類。會計檔案將原附表1、2中保管期限為3年、5年、10年的會計檔案統(tǒng)一規(guī)定保管期限為10年。

　　現(xiàn)金日記賬格式

　　現(xiàn)金日記賬的格式主要是三欄式，現(xiàn)金日記賬必須使用訂本賬。

　　三欄式現(xiàn)金日記賬是用來登記庫存現(xiàn)金的增減變動及其結(jié)果的日記賬。設(shè)借方、貸方和余額三個金額欄目，一般將其分別稱為收入、支出和結(jié)余三個基本欄目。

　　現(xiàn)金日記賬如何填寫？

　　1、“日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日期，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。

　　2、“憑證字號”欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號。

　　3、“摘要”欄簡要說明入賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，力求簡明扼要。

　　4、“對應(yīng)科目”欄應(yīng)填入會計分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對應(yīng)科目，用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。

　　5、“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

　　6、“余額”欄應(yīng)根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方”公式計算填入。

　　現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的對比

　　1、現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到隨時發(fā)生隨時登記，日清月結(jié)，賬款相符。

　　2、銀行存款日記賬，是由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款日記賬應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

　　3、銀行存款日記賬是用來核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結(jié)余情況的賬簿，應(yīng)根據(jù)企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設(shè)置，每個銀行賬戶設(shè)置一本日記賬。

　　4、銀行存款日記賬的登記方法與庫存現(xiàn)金日記賬相同。銀行存款日記賬應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無誤的涉及銀行存款收、付的記賬憑證按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后順序，逐日逐筆進行登記。根據(jù)銀行存款收款憑證和有關(guān)的庫存現(xiàn)金付款憑證登記銀行存款收入欄，根據(jù)銀行存款付款憑證登記支出欄，每日結(jié)出存款余額。

　　5、出納登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按會計憑證記賬，凡是與現(xiàn)金和銀行存款相關(guān)的收入或支出記賬，其他的不記。

　　會計賬簿簡稱賬簿，是對企業(yè)全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行記錄和核算的簿籍，其登記依據(jù)是會計憑證，種類一般包括哪些呢？

　　會計賬簿的種類

　　會計賬簿主要有總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金和銀行存款日記賬、固定資產(chǎn)卡片以及其他輔助賬簿。

　　總賬

　　總賬是總分類賬簿。用來登記全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)，一般根據(jù)明細(xì)賬的總額來進行總分類核算登記，由于總分類賬的核算資料，是編制會計報表的主要依據(jù)，因此無論是哪種行業(yè)的單位都必須設(shè)置總分類賬。

　　總分類賬一般采用訂本式賬簿。采用“借方”、“貸方”、“余額”三欄式來編制。賬頁格式，也可以采用多欄式格式。

　　如何登記總分類賬呢，這要看你的單位采取什么樣的會計核算形式?？梢灾苯痈鶕?jù)各種記賬憑證逐筆登記，也可以先把記賬憑證匯總之后，編制成科目匯總表再登記入賬。

　　明細(xì)賬

　　明細(xì)賬，是按明細(xì)分類賬戶開設(shè)的、用來登記某類經(jīng)濟業(yè)務(wù)詳細(xì)情況、提供明細(xì)核算資料的賬簿。

　　現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

　　現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬就是登記現(xiàn)金和銀行存款的明細(xì)賬簿，是由出納人員每日根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金銀行存款收付憑證，序時逐筆登記的賬簿。有的會根據(jù)需要分為收入日記賬”和“支付日記賬”。其賬頁格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（貸方）和“余額”三欄式。反映當(dāng)日現(xiàn)金和銀行存款的具體收支情況和結(jié)存余額。除了每日核對結(jié)存數(shù)，還要定期進行盤點，看是否賬實相符。

　　輔助賬簿

　　其他輔助賬簿，一般每個單位會有所不同。實際操作中會根據(jù)需要來設(shè)置，比如有員工食堂的，會有食堂收入支出賬簿，工廠的會有倉庫庫存賬簿等等。

　　固定資產(chǎn)卡片

　　固定資產(chǎn)卡片是指登記固定資產(chǎn)各種資料的卡片。一般登記企業(yè)的固定資產(chǎn)新增年月，規(guī)格型號，使用年限，折舊率，停用、出售、轉(zhuǎn)移、報廢清理等內(nèi)容。

　　登記現(xiàn)金日記賬一般是出納人員的基本工作之一，登記現(xiàn)金日記賬主要是用于現(xiàn)金實際收入、支出和結(jié)余的核算，在實際工作中，現(xiàn)金日記賬該如何登記？

　　現(xiàn)金日記賬的登記

　　現(xiàn)金日記賬的格式通常有兩種，分別為三欄式和多欄式，現(xiàn)金日記賬的登記是根據(jù)現(xiàn)金日記賬的欄次來進行填寫：

　　日期欄：按記賬憑證的日期填寫；

　　憑證欄：按記賬憑證的種類和編號登記，若是現(xiàn)金收款憑證就登記“現(xiàn)收”，若是現(xiàn)金付款憑證則登記“現(xiàn)付”；

　　摘要欄：按記賬憑證所記錄的摘要登記。

　　注意：要把編號寫在號數(shù)欄外以便查賬和核對。

　　現(xiàn)金日記賬的登記方法是什么？

　　1、出納人員應(yīng)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記；

　　2、根據(jù)現(xiàn)金收款憑證和銀行存款付款憑證登記現(xiàn)金收入，根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金支出；

　　3、逐日結(jié)出現(xiàn)金余額，與庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對以檢查每日現(xiàn)金收付是否有誤；

　　4、賬頁格式通常有三欄式和多欄式兩種。

　　現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的區(qū)別是什么？

　　現(xiàn)金日記賬一般由出納人員依據(jù)現(xiàn)金收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆進行登記。每日終了時應(yīng)當(dāng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到隨時發(fā)生隨時登記、日清月結(jié)，賬款相符。

　　銀行存款日記賬通常是由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證來按業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款日記賬應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，且至少每月核對一次并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

　　出納工作內(nèi)容主要包括票據(jù)、貨幣資金和有價證券的收付、保管及核算，對于出納人員而言，應(yīng)怎么做賬？

　　出納怎么記賬？

　　出納負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，其他賬簿由會計負(fù)責(zé)。根據(jù)每天會計編織好的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。記賬完畢后，清點現(xiàn)金，做到賬實相符。每月根據(jù)銀行對賬單，和登記的銀行存款日記賬進行勾對，做好余額調(diào)節(jié)表。

　　出納的工作流程是什么？

　　(1)貨幣資金核算

　?、俎k理現(xiàn)金收付，嚴(yán)格按規(guī)定收付款項。

　　②辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。

　?、鄣怯浫沼涃~，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。

　?、鼙９軒齑娆F(xiàn)金，保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。

　　⑤保管有關(guān)印章，登記注銷支票。

　　⑥復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。

　　(2)往來結(jié)算

　?、俎k理往來結(jié)算，建立清算制度。

　　②核算其他往來款項，防止壞賬損失。

　　(3)工資結(jié)算

　?、賵?zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用。

　　②審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金

　　③負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。按照工資總額的組成和工資的領(lǐng)取對象，進行明 細(xì)核算。根據(jù)管理部門的要求，編制有關(guān)工資總額報表。

　　出納是什么？

　　出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。出納是隨著貨幣及貨幣兌換業(yè)的出現(xiàn)而產(chǎn)生的，所謂“出”即支出，付出;而“納”即收入。具體地講，出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券進進出出的一項工作。

　　企業(yè)現(xiàn)階段做賬一般都會使用會計軟件，但有些企業(yè)仍然使用手工現(xiàn)金日記賬。在手工現(xiàn)金日記賬中必須要填寫對方科目嗎？

       手工現(xiàn)金日記賬必須填對方科目嗎？

　　答：是的，一定要填寫。

　　比如用現(xiàn)金支付生產(chǎn)車間工人薪酬費用，相應(yīng)的會計分錄為

　　借：生產(chǎn)成本

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　則對方科目就是生產(chǎn)成本。

　　什么是現(xiàn)金日記賬？

　　現(xiàn)金日記賬也叫流水賬，收到的任何現(xiàn)金收入或銀行提款都計入借方欄，用現(xiàn)金支付的任何開支都計入貸方欄，在摘要欄里記清楚詳細(xì)的內(nèi)容。每日核算出賬面余額，用賬面余額核實你的庫存現(xiàn)金余額。)逐筆、序時登記日記賬，做到日清月結(jié)。為了及時掌握現(xiàn)金收、付和結(jié)余情況，現(xiàn)金日記賬必須當(dāng)日賬務(wù)當(dāng)日記錄，并于當(dāng)日結(jié)出余額；有些現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)頻繁的單位，還應(yīng)隨時結(jié)出余額，以掌握收、支計劃的執(zhí)行情況。

　　手工現(xiàn)金日記賬怎么填寫？

　　在現(xiàn)金日記賬中：

　　1、“借”方登記增加

　　2、“貸”方登記減少

　　3、買東西開回的發(fā)票要先做好“現(xiàn)金付款憑證”并且編上憑證編號

　　4、然后再登記“現(xiàn)金日記賬”的“貸”方欄目

　　5、記好后在“現(xiàn)金付款憑證”右邊的“記賬”欄里打上“√”示意已登記現(xiàn)金日記賬。

　　現(xiàn)金日記賬的格式?，F(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿，其格式必須使用三欄式訂本賬。

　　登記現(xiàn)金日記賬的總的要求是：專人負(fù)責(zé)，分工明確，書寫工整，憑證齊全，內(nèi)容完整，登記及時，賬款相符，數(shù)字真實，表達準(zhǔn)確，摘要清楚，便于查閱，不錯記，不重記，不漏記，按期結(jié)賬；不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯賬等多方面結(jié)合。

　　對于出納來說，最熟悉的工作就是每天進行日記賬的登記，那出納日記賬的作用是什么？

　　出納日記賬的作用

　　為了滿足會計部門和其他經(jīng)營管理部門對貨幣資金進行正確核算和科學(xué)管理的需要，能夠全面、正確、及時地反映本單位貨幣資金的收付和結(jié)存情況，因此從管理和核算的需要出發(fā)，設(shè)置了出納日記賬。設(shè)置出納日記賬應(yīng)當(dāng)遵循既要滿足核算和管理的需要，又要避免煩瑣的基本原則。如果只是為了簡單而以單代賬、以表代賬是無法滿足核算和管理需要的。但是出納日記賬應(yīng)當(dāng)從本單位的實際情況出發(fā)，不是越多越全越復(fù)雜越好。在滿足管理和核算基本需要的前提下，避免設(shè)置過多和過于復(fù)雜，遵循節(jié)約原則，充分節(jié)約人力、物力。

　　會計賬簿是什么？

　　會計賬簿包括封面、扉頁、賬頁。

　　封面：主要標(biāo)明賬簿的名稱：現(xiàn)金日記賬、總分類賬簿、銀行存款日記賬

　　扉頁：標(biāo)明會計賬簿的使用信息：經(jīng)管人員一覽表、賬簿啟用、科目索引等。

　　賬頁：賬簿用來記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的載體，其格式反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容的不同而有所不同。

　　會計賬簿按照用途，可以分為分類賬簿、序時賬簿和備查賬簿。

　　會計賬簿按照賬頁格式，主要分為多欄式賬簿、三欄式賬簿、數(shù)量金額式賬簿。

　　會計賬簿按照外形特征，可以分為活頁式賬簿、訂本式賬簿、卡片式賬簿。

　　現(xiàn)金總賬建賬的原則是什么？

　　1、總賬科目名稱應(yīng)與國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的會計科目名稱一致。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身行業(yè)特點和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容建立總賬，以此確保賬簿記錄的正確性、完整性，提供會計要素的完整指標(biāo)。。

　　2、依據(jù)企業(yè)賬務(wù)處理程序的需要自行選擇合適的總賬格式，主要有多欄式（日記總賬）、三欄式、棋盤式和科目匯總表總賬等。

　　3、為保護總賬記錄的安全完整，總賬的外表形式一般應(yīng)采用訂本式賬簿。實行會計電算化的單位，以防失散，用計算機打印的總賬必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊并由會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、記賬人、會計主管人員簽字或蓋章。

　　一般企業(yè)都有登記庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿，稱為現(xiàn)金日記賬，企業(yè)財會部門登記現(xiàn)金日記賬時，一般根據(jù)什么記賬憑證進行登記？

　　現(xiàn)金日記賬可以登哪些憑證？

　　現(xiàn)金日記賬是根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證、銀行存款付款憑證。在涉及到銀行提現(xiàn)時，由于只能填制銀行付款憑證，所以在登記現(xiàn)金日記賬時，只能根據(jù)銀行存款付款憑證進行登記。

　　現(xiàn)金日記賬是什么？

　　現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證，序時逐筆登記的賬簿?，F(xiàn)金日記賬一般指的是現(xiàn)金收付日記賬，如進一步細(xì)分，可以分為現(xiàn)金收入日記賬和現(xiàn)金付出日記賬，是用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的特種日記賬。

　　賬薄的種類有哪些？

　?。ㄒ唬┵~簿按其用途可分為分類賬簿、序時賬簿和備查賬簿。

　　1.分類賬簿

　　分類賬簿又稱分類賬，是指對全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)按照賬戶進行分類登記的賬簿。分類賬簿按照反映指標(biāo)的詳細(xì)程度劃分，分為總分類賬簿和明細(xì)分類賬簿。

　　2.序時賬簿

　　序時賬簿，又稱日記賬，是按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間先后順序，逐日逐筆連續(xù)進行登記的賬簿。按其記錄的內(nèi)容不同，序時賬簿又分為普通日記賬和特種日記賬兩種。

　　3.備查賬簿

　　備查賬簿，又稱輔助性賬簿，是對某些未能在分類賬簿和序時賬簿中登記的事項進行補充登記的賬簿。

　　（二）賬簿按其外表形式可分為訂本式賬簿、活頁式賬簿和卡片式賬簿三種。

　　1.訂本式賬簿

　　訂本式賬簿又稱訂本賬，是在啟用前，就將若干賬頁固定裝訂成冊并連續(xù)編號的賬簿。

　　2.活頁式賬簿

　　活頁式賬簿又稱活頁賬，是指由若干張零散的賬頁根據(jù)需要自行組合成的賬簿。

　　3.卡片式賬簿

　　卡片式賬簿又稱卡片賬，是用印有特定格式的卡片登記經(jīng)濟業(yè)務(wù)的賬簿。

　　賬薄應(yīng)該如何啟用？

　?。?）啟用會計賬簿時，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，并在賬簿扉頁上附啟用表。

　?。?）啟用訂本式賬簿應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號。使用活頁式賬簿應(yīng)當(dāng)按賬戶順序編號，并須定期裝訂成冊，裝訂后再按實際使用的賬頁順序編定頁碼，另加目錄以便于記明每個賬戶的名稱和頁次。

　　在盤點現(xiàn)金時發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金多于現(xiàn)金日記賬余額的現(xiàn)象，稱為現(xiàn)金溢余，對于現(xiàn)金溢余，可以計入待處理財產(chǎn)損溢科目核算，具體的賬務(wù)處理怎么做？

　　現(xiàn)金溢余的會計分錄

　　一、現(xiàn)金溢余的賬務(wù)處理

　　1、發(fā)現(xiàn)時：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　貸：待處理財產(chǎn)損溢

　　2、按管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后：

　　借：待處理財產(chǎn)損溢

　　　　貸：其他應(yīng)付款(屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的)

　　營業(yè)外收入(無法查明原因的部分)

　　二、現(xiàn)金短缺的賬務(wù)處理

　　1、發(fā)現(xiàn)時：

　　借：待處理財產(chǎn)損溢

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　2、按管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后：

　　借：其他應(yīng)收款(應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠?

　　　　管理費用(無法查明原因的部分)

　　　　貸：待處理財產(chǎn)損溢

　　現(xiàn)金日記賬怎么填制？

　　登記現(xiàn)金日記賬時，除了遵循賬簿登記的基本要求外，還應(yīng)注意以下欄目的填寫方法：

　　現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，此處日期為編制該記賬憑證的日期。

　　憑證字號欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號。企業(yè)采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填入“記×號”；企業(yè)采用專用憑證格式，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填入“收×號”。

　　摘要欄簡要說明入賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，力求簡明扼要。在填寫對應(yīng)科目時應(yīng)注意以下三點：對應(yīng)科目只填總賬科目，不需填明細(xì)科目；當(dāng)對應(yīng)科目有多個時，應(yīng)填入主要對應(yīng)科目；當(dāng)對應(yīng)科目有多個且不能從科目上劃分出主次時，可在對應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字。

　　借方、貸方填寫：“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。余額欄應(yīng)根據(jù)“本行余額＝上行余額＋本行借方-本行貸方”公式計算填入。庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額，現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認(rèn)為借方。若在登記現(xiàn)金日記賬過程中，由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。

　　日記賬，即序時賬，是一種根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生和完成時間的先后順序登記的賬簿。日記賬登記時，要求是什么？

　　日記賬登記要求

　　1、出納賬必須根據(jù)審核無誤的會計憑證登記。登賬時，應(yīng)將會計憑證的日期、種類和編號、業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、金額等逐項記入賬內(nèi)，同時要在會計憑證上注明賬簿的頁數(shù)，或劃“√”符號，表示已經(jīng)登記入賬，防止漏記、重記和錯記情況發(fā)生。出納人員對認(rèn)為有問題的會計憑證，應(yīng)提交會計主管人員進一步審核，在審核結(jié)果未出來前，出納人員可以拒絕入賬。

　　2、各種賬簿都必須逐頁、逐行順序連續(xù)登記，不得隔頁、跳行，若出現(xiàn)空行或隔頁應(yīng)用紅線對角劃掉，并由記賬人員蓋章。

　　3、出納人員應(yīng)每天逐筆登記已發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，且按日記出余額。在“借或貸”欄內(nèi)寫明“借”或“平”字?，F(xiàn)金日記賬余額每天還要與庫存現(xiàn)金進行核對。

　　4、賬簿中書寫的文字和數(shù)據(jù)適當(dāng)留空，不要寫滿格。書寫文字應(yīng)緊靠左線，書寫數(shù)據(jù)應(yīng)緊靠底線，一般應(yīng)占格距的1/2。

　　5、登記日記賬要用藍(lán)、黑墨水書寫，紅色墨水筆只能在結(jié)賬、劃線和沖賬時使用。同時為了使賬簿記錄保持清晰，字跡必須要工整。

　　6、每登記滿一張賬頁結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，需要最后一行結(jié)出本頁發(fā)生總額，然后，將總額和余額轉(zhuǎn)抄下頁，在本頁的摘要欄內(nèi)寫明“過次頁”和“承前頁”。在登賬過程中出現(xiàn)錯誤，采用正確的方法予以更正，不得刮、擦、挖、補。

　　現(xiàn)金日記賬的登記方法

　　日期欄：按照記賬憑證的日期。

　　憑證欄：按照記賬憑證的種類和編號登記，如果是現(xiàn)金收款憑證，就登記“現(xiàn)收”，如果是現(xiàn)金付款憑證，就登記“現(xiàn)付”。另外要把編號寫在號數(shù)欄，以便查賬和核對。

　　摘要欄：按照記賬憑證所記錄的摘要登記。

　　對方科目欄：為了方便查看每筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)的來源和去向，要按照記賬憑證所列的對方科目進行登記。

　　收入欄、支出欄：均按照記賬憑證登記。

　　現(xiàn)金日記賬的登記是出納人員的基礎(chǔ)工作，想要做出納的工作就要先做好各類日記賬的登，。那么登記現(xiàn)金日記賬是需要注意些什么？

　　登記現(xiàn)金日記賬的注意事項

　　1、必須按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序登記，日期不能前后顛倒。

　　2、必須把需要登記的事項在摘要欄填寫清楚，支出記貸方，收入記借方。

　　3、必須每日做好結(jié)清現(xiàn)金余額的工作，做到賬實相符。

　　4、月底做好月結(jié)、累計，每頁最下邊一行有過次頁，最上邊一行有承前頁。

　　記賬憑證登記的要求有什么？

　　1、記賬憑證必須附有原始憑證并注明所附原始憑證的張數(shù)，結(jié)賬和更正錯誤除外。

　　2、填制記賬憑證時發(fā)生錯誤時應(yīng)當(dāng)重新填制。

　　3、為了明確責(zé)任，實行會計電算化的單位，要在打印出來的機制記賬憑證上加蓋審核人員、會計主管人員、記賬人員和制單人員簽字或者印章。

　　4、如記賬憑證填制完經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項還有空行，應(yīng)當(dāng)在金額欄自最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。

　　5、正確編制會計分錄，確保借貸平衡。

　　6、摘要應(yīng)與原始憑證表述簡短精練內(nèi)容一致，正確反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容。

　　7、為了避免發(fā)生重復(fù)，只涉及現(xiàn)金和銀行存款之間收入或付出的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不填制收款憑證，以付款業(yè)務(wù)為主只填制付款憑證。

　　會計檔案保存條件是什么？

　　1、來源真實有效的電子會計資料由計算機等電子設(shè)備形成和傳輸；

　　2、會計核算系統(tǒng)能夠完整、準(zhǔn)確、有效地接收和讀取電子會計資料；設(shè)定經(jīng)辦、審核、審批等必要的審簽程序；輸出符合國家標(biāo)準(zhǔn)歸檔格式的會計賬簿、會計憑證、財務(wù)會計報表等會計資料。

　　3、電子檔案管理系統(tǒng)能夠有效管理、接收、利用電子會計檔案，建立了電子會計檔案與相關(guān)聯(lián)的其他紙質(zhì)會計檔案的檢索關(guān)系，并符合電子檔案的長期保管要求。

　　4、防止電子會計檔案被篡改；

　　5、防范自然災(zāi)害、意外事故和人為破壞的影響，建立電子會計檔案備份制度；

　　6、電子會計資料應(yīng)該附有符合《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定的電子簽名。

　　會計檔案保管期限范圍是什么？

　　會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類，從會計年度終了后的第一天算起。具體可以分為：

　　1、永久：會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊以及年度財務(wù)報告；

　　2、3年的：月度、季度財務(wù)報告；

　　3、5年的：固定資產(chǎn)卡片賬于固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單；

　　4、25年的：現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

　　資產(chǎn)負(fù)債表，又稱財務(wù)狀況表，表示各會計期間的資產(chǎn)、負(fù)債和業(yè)主權(quán)益的狀況的報表，其中的貨幣資金包括哪些科目？

　　資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金涉及哪些科目？

　　資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等科目。庫存現(xiàn)金賬戶是資產(chǎn)類賬戶，借方反映庫存現(xiàn)金的收入，貸方反映庫現(xiàn)金的支出，余額在借方，表示庫存現(xiàn)金的余額。銀行存款科目核算企業(yè)存在銀行結(jié)算戶的款項。企業(yè)在銀行的其他存款，如外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款等在“其他貨幣資金” 科目核算。

　　銀行存款的賬務(wù)處理

　　1.企業(yè)將款項存入銀行和其他金融機構(gòu)時：

　　借：銀行存款

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　2.提取或支付已存入銀行和其他金融機構(gòu)存款時：

　　借：庫存現(xiàn)金

　       　貸：銀行存款

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和序時、明細(xì)分類核算。企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類等設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出余額。

　　資產(chǎn)負(fù)債表是什么意思？

　　企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表是指反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況的報表，亦稱財務(wù)狀況表，表示企業(yè)在一定日期(通常為各會計期末)的財務(wù)狀況(即資產(chǎn)、負(fù)債和業(yè)主權(quán)益的狀況)的主要會計報表。

　　資產(chǎn)負(fù)債表利用會計平衡原則，將合乎會計原則的資產(chǎn)、負(fù)債、股東權(quán)益等交易科目分為“資產(chǎn)”和“負(fù)債及股東權(quán)益”兩大區(qū)塊，在經(jīng)過分錄、轉(zhuǎn)賬、分類賬、試算、調(diào)整等等會計程序后，以特定日期的靜態(tài)企業(yè)情況為基準(zhǔn)，濃縮成一張報表。其報表功用除了企業(yè)內(nèi)部出錯、經(jīng)營方向、防止弊端外，也可讓所有閱讀者于最短時間了解企業(yè)經(jīng)營狀況。

　　結(jié)構(gòu)格式為：

　　資產(chǎn)負(fù)債表一般有表首、正表兩部分。其中，表首概括地說明報表名稱、編制單位、編制日期、報表編號、貨幣名稱、計量單位等。正表是資產(chǎn)負(fù)債表的主體，列示了用以說明企業(yè)財務(wù)狀況的各個項目。資產(chǎn)負(fù)債表正表的格式一般有兩種：報告式資產(chǎn)負(fù)債表和賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表。報告式資產(chǎn)負(fù)債表是上下結(jié)構(gòu)，上半部列示資產(chǎn)，下半部列示負(fù)債和所有者權(quán)益。具體排列形式又有兩種：一是按“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的原理排列;二是按“資產(chǎn)-負(fù)債=所有者權(quán)益”的原理排列。賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表是左右結(jié)構(gòu)，左邊列示資產(chǎn)，右邊列示負(fù)債和所有者權(quán)益。不管采取什么格式，資產(chǎn)各項目的合計等于負(fù)債和所有者權(quán)益各項目的合計這一等式不變。