通常我們可以將進(jìn)項通俗理解為進(jìn)貨，進(jìn)貨時產(chǎn)生的稅費就是指進(jìn)項稅費，而銷項就是賣貨，賣貨時產(chǎn)生的稅費就是指銷項稅費。那么增值稅銷項稅額如何寫會計分錄？具體怎么計算？有關(guān)內(nèi)容來和會計網(wǎng)一起了解下吧。

　　增值稅銷項稅額會計分錄

　　1、發(fā)生銷售時

　　借：銀行存款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

　　2、購進(jìn)原材料時

　　借：原材料

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額

　　貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

　　3、當(dāng)月有進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

　　借：在建工程或固定資產(chǎn)

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

　　4、月末結(jié)轉(zhuǎn)

　　余額在貸方：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　5、次月交納時:

　　借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　6、增值稅經(jīng)計算為多繳納的，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　7、收到退庫時

　　如果抵減以后期間應(yīng)交增值稅的，則不作會計分錄

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　增值稅銷項稅額怎么算?

　　銷項稅額指的是納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅額?？梢詫N項理解為把貨賣出去，銷項稅費就是賣貨產(chǎn)生的稅費。

　　銷項稅額計算公式：當(dāng)期銷項稅額=當(dāng)期銷售額×適用稅率

　　案例說明：甲公司向乙公司出售一批鋼材，出廠價格為2000萬元人民幣(不含稅)，適用增值稅稅率為16%，請問乙公司向甲公司收取的增值稅銷項稅額怎么算?

　　銷項稅額=2000萬元×16%=320萬元

　　計算銷項稅額時，包括兩種方法：

　　1、銷項稅額=(不含稅)銷售額×稅率

　　2、銷項稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率

　　銷項稅額抵減屬于哪個科目?

　　銷項稅額抵減屬于負(fù)債類科目應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅明細(xì)賬下的三級明細(xì)科目，指的是銷售開發(fā)票后需要繳納的增值稅，可以通過采購商品獲得進(jìn)項稅，用兩者之差來抵減銷項稅額，以差額繳納增值稅。

　　月末增值稅銷項進(jìn)項要不要結(jié)轉(zhuǎn)?

　　增值稅進(jìn)項和銷項在月末時都不需要結(jié)轉(zhuǎn)，按照相關(guān)規(guī)定，月度終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅從“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)至“未交增值稅”明細(xì)科目：

　　1、當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，做以下分錄：

　　借：“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：“應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　2、當(dāng)月多交的增值稅，做以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　企業(yè)在銷售貨物時，需要向購貨方收取銷項稅。其中銷項稅是指銷售貨物或有應(yīng)稅項的稅金時應(yīng)交的稅金。對于銷項稅額，應(yīng)如何做會計分錄？

　　銷項稅會計分錄

　　借：應(yīng)收賬款/銀行存款等

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清理等

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　　　　　應(yīng)交稅費是什么意思？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。

　　應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　什么是銷項稅？

　　在商品的流通過程中，稅務(wù)機關(guān)會對商品或勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中的增值額征收稅額，即增值稅。增值稅分為進(jìn)項稅與銷項稅。其中，銷項稅一般都是一般納稅人在銷售貨物的過程中，向購貨方收取的增值稅。所以，一般納稅人在銷售貨物時需要收取兩部分錢，不含稅價款與銷項稅額。

　　企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬中，設(shè)置“銷項稅額”等專欄，用來記錄企業(yè)銷售貨物中收取的增值稅額。企業(yè)收取的銷項稅額用藍(lán)字登記；退回貨物應(yīng)沖銷銷項稅額，用紅字登記。

　　企業(yè)銷項稅轉(zhuǎn)出分錄

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)，其會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）(若進(jìn)項稅大于銷項稅為紅數(shù))

　　　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅(若進(jìn)項稅大于銷項稅為紅數(shù))

　　對于銷項普通發(fā)票，會計人員一般設(shè)置應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）進(jìn)行會計核算，相應(yīng)會計分錄如何編制？

　　銷項普通發(fā)票怎么做會計分錄？

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　收到進(jìn)項發(fā)票的會計分錄

　　1、企業(yè)購進(jìn)原材料或支付費用取得專票認(rèn)證后，其會計分錄為：

　　借：原材料（或費用之類的科目）

　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項稅額）

　　　　貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

　　2、企業(yè)抵扣進(jìn)項時，其會計分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

　　　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項稅額）

　　銷項稅額是什么意思？

　　銷項稅額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時，按照銷售額與規(guī)定稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。

　　具體計算公式如下：

　　銷項稅額=銷售額×稅率

　　銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費用。與銷售有因果連帶關(guān)系的價外收費都應(yīng)看作是含稅銷售額，即向購買方收取的價外費用應(yīng)視為含稅收入，在征稅時換算成不含稅收入，再并入銷售額計稅。

　　所謂價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、優(yōu)質(zhì)費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。

　　普通發(fā)票概念

　　普通發(fā)票是指在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，所開具和收取的收付款憑證。它是相對于增值稅專用發(fā)票而言的。

　　任何單位和個人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發(fā)票之外，所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發(fā)票。

　　個人發(fā)票一般泛指個人開具的發(fā)票，多為普通手撕發(fā)票。

　　進(jìn)項稅和銷項稅，實際上是指增值稅的進(jìn)項和銷項。如果企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中本月進(jìn)項稅大于銷項稅，作為會計人員該如何做會計分錄？來和會計網(wǎng)一起了解下吧。

　　進(jìn)項稅大于銷項稅會計分錄

　　1、月末，如果有留抵稅額，企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅可做以下會計處理：

　　借：應(yīng)交稅金—未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　2、如果有應(yīng)交未交增值稅，做以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅

　　增值稅進(jìn)項大于銷項月末是否要結(jié)轉(zhuǎn)?

　　答：增值稅抵扣進(jìn)項大于銷項的情況下是需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的。一般不用繳納增值稅。

　　銷項稅比進(jìn)項稅少，不用交稅，并且差額部分還能在下個月用來繼續(xù)抵扣銷項稅額。

　　本期應(yīng)當(dāng)交納的增值稅=銷項稅-進(jìn)項稅=(銷項稅+視同銷售發(fā)生的銷項稅)-(進(jìn)項稅-進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)

　　月末轉(zhuǎn)入未交增值稅，做以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　　進(jìn)項稅和銷項稅有什么區(qū)別?

　　1、兩者含義不同

　　進(jìn)項稅額指的是納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額，也就是企業(yè)買東西時記在采購總價中的增值稅款。進(jìn)項稅額是別的公司開具給本公司的，屬于本公司的支出部分。而銷項稅指的是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。是由本公司開具給其他公司的，是本公司的收入部分所對應(yīng)的稅額。

　　2、兩者計算公式不同

　　進(jìn)項稅額公式：進(jìn)項稅額=(外購原料、燃料、動力)×稅率

　　銷項稅額公式：銷項稅額=銷售額(不含稅)×稅率

　　企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)生的增值稅銷項稅額是指想購買方收取的增值稅稅額，對于銷項稅，應(yīng)計入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅科目核算，相關(guān)的會計分錄是什么？

　　銷項稅會計分錄

　　借：應(yīng)收賬款/銀行存款等

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清理等

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　增值稅銷項稅額計算公式：銷項稅額=銷售額×稅率=含增值稅銷售額÷(1+稅率)×稅率。

　　應(yīng)交稅費科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等。

　　應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進(jìn)項稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項稅大于銷項稅，致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時，該項一律填零，不填負(fù)數(shù)。

　　進(jìn)項稅額會計分錄

　　借：原材料/庫存商品/固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)等

　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

　　　　貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

　　結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額會計分錄

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在其所在地銀行開設(shè)賬戶，運用所開設(shè)的賬戶，進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。

　　企業(yè)銷售貨物時，根據(jù)銷售額和規(guī)定稅率計算且向購買方收取的增值稅稅額，稱為銷項稅額。月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅銷項稅時，應(yīng)該怎么編制會計分錄？就該問題，本文將作詳細(xì)解答。

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅銷項稅分錄

　　結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅

　       　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——未交增值稅

　　同樣，企業(yè)可結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額，分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——未交增值稅

　      　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅

　　銷項稅是什么？

　　銷項稅額是指一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人銷售貨物時需要收取不含稅價款、銷項稅額。

　　銷項稅分錄如下：

　　借：應(yīng)收賬款/銀行存款等

　　      貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清理等

　　             應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　進(jìn)項稅是什么？

　　進(jìn)項稅額，是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)時需要負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。

　　一般納稅人購入產(chǎn)品取得增值稅專用發(fā)票時，取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款將進(jìn)項稅額計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”核算：

　　借：庫存商品

　　       應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

　　       貸：銀行存款

　　作為一名會計人員，必須掌握稅務(wù)的實務(wù)操作，進(jìn)項稅和銷項稅結(jié)轉(zhuǎn)是常見的增值稅問題，對于進(jìn)銷項稅額的結(jié)轉(zhuǎn)，應(yīng)如何做會計分錄？

　　進(jìn)項稅額和銷項稅額結(jié)轉(zhuǎn)如何做賬？

　　結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額會計分錄

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額

　　結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額的會計分錄

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅稅-銷項稅額

　      　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅額會計分錄

　　借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　       　貸： 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　計算結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅，當(dāng)期銷項稅額比當(dāng)期進(jìn)項稅額大，計算結(jié)果為正數(shù)，當(dāng)期需要繳納增值稅稅款;相反，當(dāng)期進(jìn)項稅額比當(dāng)期銷項稅額大，計算結(jié)果為負(fù)數(shù)，形成留抵稅額待下期留抵，當(dāng)期不用繳納稅款。

　　我們來看一個例子。假如你是一般納稅人,你花1元錢買商品并且取得了增值稅專用發(fā)票的話,除了商品1元的價款還要支付0.13元的稅款。當(dāng)你把1元的商品以1.2元賣出的時候，你要向購買方收取1.2*1.13=1.356元貨款，包括了0.156的稅款。實際你應(yīng)交的納稅額是0.156-0.13=0.026元。0.13元就是進(jìn)項稅，0.156元就是銷項稅。如果銷項稅是0.13，進(jìn)項稅是0.156，則形成0.026的留抵稅額。這個留抵稅額可以到下期再進(jìn)行抵扣。

　　對于會計人員而言，每個月的納稅申報都是頭等大事。那么申報增值稅如何計算進(jìn)項稅？涉及哪些會計分錄？會計網(wǎng)整理了有關(guān)內(nèi)容，來一起了解下吧。

　　增值稅申報怎么計算進(jìn)項稅?

　　1、每個月應(yīng)交的增值稅：

　　應(yīng)交增值稅=銷項稅-進(jìn)項稅-上月留抵稅

　　銷項稅=本月不含稅收入*適用稅率

　　2、進(jìn)項稅就是供應(yīng)商開給自己的進(jìn)項發(fā)票上的稅額，當(dāng)然，一個月要抵扣多少，還是需要大家計算一下的。進(jìn)項稅如何計算：

　　進(jìn)項稅=銷項稅-本月應(yīng)交增值稅-上月留抵稅

　　3、本月應(yīng)交增值稅還可以通過稅負(fù)率來計算

　　本月應(yīng)交增值稅=本月不含稅收入*企業(yè)稅負(fù)率

　　總結(jié)：進(jìn)項稅=銷項稅-本月不含稅收入*企業(yè)稅負(fù)率-上月留抵稅

　　企業(yè)稅負(fù)率大家就要根據(jù)企業(yè)具體情況來確實。

　　申報增值稅如何做會計分錄

　　1、當(dāng)月繳納當(dāng)月的增值稅涉及哪些會計分錄?

　　一般納稅人：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款

　　小規(guī)模納稅人：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　貸：銀行存款

　　2、企業(yè)預(yù)繳增值稅涉及的會計分錄

　　借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　貸：銀行存款

　　月末：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　銷項稅額怎么算?

　　銷項稅額：增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額，此謂銷項稅額。

　　銷項稅額計算公式：

　　當(dāng)期銷項稅額=當(dāng)期銷售額×適用稅率

　　進(jìn)項稅額是什么?

　　進(jìn)項稅額：進(jìn)項稅額是指當(dāng)期購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值減稅額。在企業(yè)計算時，銷項稅額扣減進(jìn)項稅額后的數(shù)額，才是應(yīng)繳納的增值稅。因此進(jìn)項稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。進(jìn)項稅額就是進(jìn)貨時所支付的增值稅。而銷項稅額就是銷售貨物所收取的增值稅。

　　進(jìn)項稅會計分錄

　　借：庫存商品

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　　貸：銀行存款

　　增值稅納稅人銷售貨物或提供加工修理修配勞務(wù)，根據(jù)銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額稱作銷項稅額。增值稅銷項稅額如何做會計分錄處理是財務(wù)工作中的常見問題，會計網(wǎng)給大家整理了有關(guān)內(nèi)容，來一起了解下吧。

　　增值稅銷項稅額會計分錄

　　1、發(fā)生銷售時：

　　借：銀行存款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

　　2、購進(jìn)原材料時：

　　借：原材料

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額

　　貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

　　3、當(dāng)月有進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

　　借：在建工程/固定資產(chǎn)/應(yīng)付福利費等

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

　　4、月末結(jié)轉(zhuǎn)

　　余額在貸方：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　5、次月交納時：

　　借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　6、增值稅經(jīng)計算為多交的情況：

　　借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　收到退庫時：

　　如果是抵減以后期間應(yīng)交增值稅的，無需做會計分錄。

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　銷項稅額含義

　　銷項稅額分為含稅和不含稅兩種，指的是增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù)，根據(jù)銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。

　　銷項稅額怎么計算?

　　計算銷項稅額，包括兩種情況，分別是含稅的銷項稅額計算、不含稅的銷項稅額計算。

　　1、銷項稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率

　　2、銷項稅額=(不含稅)銷售額×稅率

　　3、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額—當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項稅額—上期留抵的進(jìn)項稅額

　　銷項稅額和進(jìn)項稅額的區(qū)別

　　進(jìn)項稅額指的是公司向供應(yīng)商購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票所記載的稅額，而銷項稅額指的是公司向客戶銷售貨物開出的增值稅專用發(fā)票所記載的稅額。進(jìn)項稅額可以抵扣銷項稅額。

　　進(jìn)項稅額計算公式為進(jìn)項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率，銷項稅額計算公式為銷項稅額=銷售額(含稅)/(1+稅率)×稅率。

　　企業(yè)按規(guī)定對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費，稱為應(yīng)交稅費。若是應(yīng)交稅費的銷項稅額減少了，這種情況下該怎么做會計分錄？

　　應(yīng)交稅費的銷項稅額減少會計分錄

　　舉例：納稅檢查調(diào)整的銷售額減少了4792.3元，銷項稅額減少623元。請問具體的會計分錄應(yīng)該怎么做？

　　這種情況說明了你有623元未交的增值稅，只需要在本月繳納即可，具體的會計分錄下：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 623

　　貸：銀行存款 623

　　注意：如果確定沒有少申報，則是由于前期差錯沒有調(diào)整造成的銷項稅額減少。

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)交納的各種稅費。包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、耕地占用稅以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　銷項稅額是什么？

　　銷項稅額是指增值稅納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。計算時，分為兩種情況：

　　1、銷項稅額=（不含稅）銷售額×稅率

　　2、銷項稅額=（含稅）銷售額/（1+稅率）×稅率

　　小張是甲公司的財務(wù)，其公司當(dāng)月并未發(fā)生業(yè)務(wù)，也就沒有銷項稅額，請問，如果本月只有進(jìn)項沒有銷項，這種情況下，會計分錄該怎么做?期末如何結(jié)轉(zhuǎn)?下面快跟著會計網(wǎng)小編一起來看看吧!

　　本月只有進(jìn)項沒有銷項會計分錄怎么做?期末如何結(jié)轉(zhuǎn)?

　　答：對于進(jìn)項稅及銷項稅，每個月都要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。到了月末的時候，財務(wù)人員需將進(jìn)項稅及進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、銷項稅一起進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。

　　其會計分錄如下：

　　1、當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額的時候，會計分錄怎么寫?

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　　2、當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額的時候，會計分錄怎么寫?

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　3、當(dāng)對應(yīng)繳納增值稅進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的時候( 進(jìn)項稅額與銷項稅額之間的差額)，會計分錄怎么做?

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　4、實際交納增值稅的時候，會計分錄怎么寫?

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　如果賬面上，只有進(jìn)項沒有出現(xiàn)，該怎么處理呢?

　　答：只有進(jìn)項無銷項稅做憑證的時候，需作為進(jìn)項稅入賬。其可以用來抵扣以后期間銷項稅。

　　借：原材料(或其他相關(guān)科目)

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　　貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款等)

　　在應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅借方進(jìn)行登記，則表示為可以抵扣進(jìn)項稅。

　　相關(guān)小知識：憑證的含義

　　憑證：也就是指會計憑證，一種具有法律效力的書面證明，其不單單可以用來證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的發(fā)生及經(jīng)濟責(zé)任的明確，還是記賬的依據(jù)。

　　會計網(wǎng)總結(jié)：財務(wù)人員處理進(jìn)項稅及銷項稅相關(guān)問題時，應(yīng)當(dāng)清楚每月都應(yīng)當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)，因為只有這樣，才能知道具體交稅數(shù)值。

　　如果當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進(jìn)項稅額，其中不足抵扣的部分稱為留抵稅額，對于期末留抵稅額，應(yīng)如何做會計分錄？

　　期末留抵稅額如何做會計分錄？

　　1、進(jìn)項稅：

　　借：庫存商品—應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

　　2、銷項稅：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

　       　貸：主營業(yè)務(wù)收入—應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　進(jìn)項稅額和銷項稅額是什么？

　　進(jìn)項稅額，是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。在企業(yè)計算時，銷項稅額扣減進(jìn)項稅額后的數(shù)字，才是應(yīng)繳納的增值稅。因此進(jìn)項稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。一般在財務(wù)報表計算過程中采用以下的公式進(jìn)行計算:進(jìn)項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。進(jìn)項稅額是已經(jīng)支付的錢，在編制會計分錄的時候記在借方。

　　銷售貨物或有應(yīng)稅項的稅金時應(yīng)交的稅金即銷項稅金。所謂進(jìn)項稅和銷項稅是指增值稅的進(jìn)項和銷項稅。銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢，一部分是不含稅價款，一部分是銷項稅額。

　　期末留抵稅額作用是什么？

　　如有期末留抵稅額，則本期不繳納增值稅。

　?、佼?dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時

　　當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

　　當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

　?、诋?dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時

　　當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

　　當(dāng)期免抵稅額=0

　　企業(yè)在銷售商品的時候為了達(dá)到更高的銷量，一般會采取相應(yīng)的銷售折扣折讓等策略。對于銷售折扣折讓，應(yīng)如何做會計分錄？

　　銷售折扣折讓會計分錄

　　商業(yè)折扣的會計分錄如下：

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　商業(yè)折扣在銷售時即已發(fā)生，其不構(gòu)成最終成交價格的一部分，因此，銷售商品確認(rèn)收入的金額應(yīng)是扣除商業(yè)折扣后的金額。

　　現(xiàn)金折扣的會計分錄如下：

　　賒銷商品，確認(rèn)應(yīng)收賬款

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　收到款項，沖銷應(yīng)收賬款

　　借：銀行存款

　　　　財務(wù)費用（實際發(fā)生的現(xiàn)金折扣額）

　　　　貸：應(yīng)收賬款

　　銷售折讓的會計分錄如下：

　　銷售折讓如果發(fā)生在確認(rèn)銷售收入之前，則應(yīng)在確認(rèn)銷售收入時直接按扣除銷售折讓后的金額確認(rèn)。

　　基本賬務(wù)處理：

　　借：銀行存款等

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入（扣除折讓后的凈額）

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓，且不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的，應(yīng)在發(fā)生時沖減當(dāng)期的銷售商品收入，如按規(guī)定允許扣減增值稅稅額的，還應(yīng)沖減已確認(rèn)的增值稅銷項稅額。

　　基本賬務(wù)處理：

　　借：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　　　貸：銀行存款等

　　當(dāng)財務(wù)人員處理小規(guī)模納稅人銷項稅賬務(wù)問題時，通常在采購時借記庫存商品科目，貸記應(yīng)付賬款科目。那么小規(guī)模納稅人銷項稅發(fā)票的賬務(wù)處理怎么做?如何做會計分錄?

　　小規(guī)模納稅人銷項稅發(fā)票的賬務(wù)處理怎么做?

　　小規(guī)模納稅人銷項稅發(fā)票的會計分錄如下：

　　借：應(yīng)收賬款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　相關(guān)知識：小規(guī)模納稅人收到增值稅普通發(fā)票如何做會計分錄?

　　小規(guī)模納稅人銷項稅怎么做賬務(wù)處理?

　　1、采購時，賬務(wù)處理如下：

　　借：庫存商品(原材料)

　　貸：應(yīng)付賬款(貨幣資金類賬戶)

　　2、銷售時，會計分錄如下：

　　借：銀行存款(應(yīng)收賬款)

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅金銷項稅的會計分錄

　　購進(jìn)貨物時，會計分錄如下：

　　借：庫存商品等相關(guān)科目 (含增值稅價款)

　　貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款等

　　銷售貨物時，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)收賬款、銀行存款等

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)(收入不含稅銷售額)

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　銷項稅額指的是什么?

　　答：銷項稅額指的是增值稅納稅人銷售貨物、應(yīng)交稅勞務(wù)，根據(jù)銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額，包括含稅和不含稅兩種情況。

　　在一般納稅人企業(yè)中，每銷售一件產(chǎn)品所產(chǎn)生的稅，就叫銷項稅。銷項稅額是納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為時，應(yīng)按照銷售額與規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額。那么增值稅銷項稅額的會計分錄該怎么寫？

　　增值稅銷項稅額的會計分錄

　　發(fā)生銷售時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額

　　購進(jìn)原材料時：

　　借：原材料

　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額

　　　　貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

　　當(dāng)月有進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出：

　　借：在建工程/固定資產(chǎn)

　　　　貸：應(yīng)交稅費——交增值稅——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　余額在貸方（銷項稅額-進(jìn)項稅額+進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　次月交納時：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　增值稅經(jīng)計算為多交：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　收到退庫時（抵減以后期間應(yīng)交增值稅的，無需編制會計分錄）：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　什么是增值稅？

　　增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　企業(yè)銷售貨物時向購買方收取的增值稅稅額，稱為銷項稅。發(fā)生的增值稅銷項稅額，該如何寫會計分錄？

　　增值稅銷項稅的會計分錄

　　借：應(yīng)收賬款/銀行存款等

　       　貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入等

　              　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　進(jìn)項稅額會計分錄怎么做？

　　借：庫存商品/原材料/無形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)等

　　       應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　       　貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等

　　銷項稅額計算公式

　　銷項稅額=不含稅銷售額*適用稅率

　　不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)

　　增值稅相關(guān)賬務(wù)處理

　　小規(guī)模納稅人

　　購入材料時：

　　借：原材料等(含稅，增值稅計入成本)

　　       貸：銀行存款等

　　銷售貨物(服務(wù))時：

　　借：銀行存款等

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　              　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(無進(jìn)銷之分)

　　交納增值稅時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　一般納稅人

　　購進(jìn)貨物：

　　借：庫存商品等

　       　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　       　貸：銀行存款等

　　銷售貨物：

　　借：應(yīng)收賬款等

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　               應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　       貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　未交增值稅在以后月份上交時：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　       　貸：銀行存款

　　當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　       貸：銀行存款

　　結(jié)轉(zhuǎn)增值稅是指把未繳完或多繳的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費。對增值稅進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理時，應(yīng)計入應(yīng)交稅費科目核算，相關(guān)會計分錄是什么？

　　結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄

　　結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　　然后將實際應(yīng)繳納的增值稅（銷項稅額-進(jìn)項稅額）結(jié)轉(zhuǎn)至應(yīng)交稅費-未交增值稅賬戶中

　　結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　　　貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　實際繳納時

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　減免增值稅分錄

　　會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅額

　　　　貸：營業(yè)外收入-減免稅額

　　增值稅計算方法

　　1.一般計稅方法

　　當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額

　　當(dāng)期銷項稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率

　　=含增值稅銷售額÷(1+適用稅率)×適用稅率

　　2. 簡易計稅方法

　　當(dāng)期應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率

　　=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率

　　增值稅留抵稅額會計分錄怎么做？

　　1.掛賬留抵時

　　借：應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額

　　　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

　　2.通過貨物和勞務(wù)銷項稅額占比計算，允許抵扣

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　　　　貸：應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額

　　進(jìn)項稅額可以理解為買東西時發(fā)生的增值稅款，而銷項稅額可以理解為賣東西時收到的增值稅款。進(jìn)項稅額和銷項稅額進(jìn)行抵扣時，應(yīng)如何做會計分錄？

　　進(jìn)項稅和銷項稅抵扣如何做會計分錄？

　　發(fā)生進(jìn)項稅額：

　　借：庫存商品

　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　　　　貸：銀行存款

　　發(fā)生銷項稅額：

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　結(jié)轉(zhuǎn)成本：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　　　貸：庫存商品

　　進(jìn)項稅額和銷項稅額如何計算？

　　進(jìn)項稅額的計算公式：進(jìn)項稅=購買價格×增值稅稅率。通常購貨時購買價格都是包含增值稅的價格，計算進(jìn)項稅額時，要先換算成不含稅價：不含增值稅價格=含稅價/(1+增值稅稅率)。

　　銷項稅額是指增值稅納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。比如一臺電視售價3000元不含稅，稅率13%，則銷項稅額為3000*13%=390元。

　　進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出分錄

　　貨物用于集體福利和個人消費：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

　　　　貸：原材料

　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

　　貨物發(fā)生非正常損失：

　　借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失

　　　　貸：庫存商品

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

　　固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

　　借：固定資產(chǎn)

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

　　取得不得抵扣進(jìn)項稅額的不動產(chǎn)

　　借：固定資產(chǎn)

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

　　購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回

　　借：銀行存款

　　　　貸：長期待攤費用

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

　　一般納稅人的增值稅是用銷項稅額減去進(jìn)項稅額計算得出，但是如果進(jìn)項稅額依據(jù)稅法的規(guī)定不可以抵減的，卻在購進(jìn)時已作抵扣的，則要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。那么對于進(jìn)項稅額不能抵扣的情況，該如何做會計分錄？

　　進(jìn)項稅額不能抵扣的會計分錄

　　1、企業(yè)購進(jìn)貨物或發(fā)生費用支出時，其進(jìn)項稅額不能抵扣的會計分錄為：

　　借：原材料（根據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)計入對應(yīng)科目）

　　　　貸：銀行存款

　　2、若企業(yè)已抵扣進(jìn)項稅額后，需做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄為：

　　借：原材料（根據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)計入對應(yīng)科目）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

　　進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購進(jìn)時已作抵扣的進(jìn)項稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出。

　　進(jìn)項轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出相關(guān)分錄

　　用于集體福利和個人消費的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

　　　　貸：原材料

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

　　企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失，其價值為零，進(jìn)項稅額無法抵扣，應(yīng)作為進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，發(fā)現(xiàn)非正常損失時：

　　借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失

　　　　貸：庫存商品

　　短缺商品經(jīng)查屬人為，損失由個人承擔(dān)的，其會計處理：

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

　　應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、印花稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　進(jìn)項稅額的會計分錄

　　借：原材料/庫存商品/固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)等

　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

　　　　貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

　　進(jìn)項稅額和銷項稅額的區(qū)別

　　進(jìn)項稅額是指公司向供應(yīng)商購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票記載的稅額，進(jìn)項稅額=（外購原料、燃料、動力）*稅率。

　　銷項稅額是指公司向客戶銷售貨物開出的增值稅專用發(fā)票記載的稅額，銷項稅額=銷售額（不含稅）×稅率

　　銷項稅額=銷售額（含稅）/（1+稅率）×稅率

　　進(jìn)項稅額可以抵扣銷項稅額。

　　期末留抵稅額是指增值稅進(jìn)項稅額大于銷項稅額，兩者之間形成的差額。對于不足抵扣的部分，可在下月繼續(xù)抵扣。對于期末留抵稅，應(yīng)怎么做會計分錄？

　　期末留抵稅分錄處理

　　期末留抵稅的會計分錄：

　　1、進(jìn)項稅：

       借：庫存商品—應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

　　2、銷項稅：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

　　      貸：主營業(yè)務(wù)收入—應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　進(jìn)項稅、銷項稅是什么意思？

　　公司在購進(jìn)有形資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)時所繳納的一定的稅費稱之為進(jìn)項稅。

　　進(jìn)項稅額，是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

　　財務(wù)報表計算過程中采用以下公式進(jìn)行計算：進(jìn)項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。

　　在企業(yè)計算時，銷項稅額扣減進(jìn)項稅額后的數(shù)字，才是應(yīng)繳納的增值稅。因此進(jìn)項稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。

　　進(jìn)項稅額是已經(jīng)支付的錢，在編制會計分錄的時候記在借方。

　　銷項稅額指增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。屬于財務(wù)過程中的一個環(huán)節(jié)。銷項稅額分為含稅、不含稅兩種。