存貨是資產(chǎn)的重要組成部分,企業(yè)會定期或不定期對存貨的實物進(jìn)行盤點和抽查,在進(jìn)行存貨清查盤點時,若是發(fā)現(xiàn)盤盈或盤虧的情況,應(yīng)如何做會計分錄?
存貨清查發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧的會計分錄
1、盤盈
確認(rèn)時:
借:原材料
貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
報批轉(zhuǎn)銷時:
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:管理費(fèi)用
2、盤虧
確認(rèn)時:
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出)
報批轉(zhuǎn)銷時:
屬于自然損耗產(chǎn)生的定額內(nèi)損耗:
借:管理費(fèi)用
貸:待處理財產(chǎn)損溢
如何區(qū)別存貨盤盈和存貨盤虧?
1.存貨盤盈是指存貨的實存數(shù)量超過賬面結(jié)存數(shù)量的差額。存貨盤虧,是指存貨的實存數(shù)量少于賬面結(jié)存數(shù)量的差額。
2.存貨盤盈的原因通常是由企業(yè)日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的,即正常損失,其盤盈的存貨,可沖減管理費(fèi)用。存貨盤虧的原因有屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計量上的差錯,即正常損失,經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用。人為造成的盤點虧損。對于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失,即非正常損失。
什么是待處理資產(chǎn)損益?
待處理財產(chǎn)損溢屬于資產(chǎn)類賬戶,主要是進(jìn)行企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中已經(jīng)查明的各種財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損的核算。查明原因后,待處理財產(chǎn)損溢應(yīng)無余額。未查明原因,年中各月末“待處理財產(chǎn)損溢”科目余額,可以按照該財產(chǎn)的流動性分別列示在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動資產(chǎn)”科目。
財務(wù)人員盤查企業(yè)存貨時,發(fā)現(xiàn)實際存貨數(shù)量大于賬面數(shù)量的,一般作為存貨盤盈處理,那么存貨盤盈如何做賬?
存貨盤盈如何做賬?
案例:甲企業(yè)年末進(jìn)行財產(chǎn)清查,結(jié)果發(fā)現(xiàn)盤盈甲材料600公斤,實際每公斤成本20元。經(jīng)排查發(fā)現(xiàn)是由于材料收發(fā)計量錯誤引起的盤盈,請問相關(guān)會計分錄怎么做?
批準(zhǔn)處理前,對賬實進(jìn)行對比,確定材料盤盈數(shù)后,編制會計分錄如下:
借:原材料 12 000
貸:待處理財產(chǎn)損溢 12 000
批準(zhǔn)處理后,轉(zhuǎn)銷材料盤盈的會計分錄如下:
借:待處理財產(chǎn)損溢 12 000
貸:管理費(fèi)用 12 000
存貨盤盈是什么?
存貨盤盈是指會計人員清查財產(chǎn)過程中,發(fā)現(xiàn)無賬面記載或反映的庫存材料、低值易耗品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等。
可以理解為:對存貨盤存記錄的實存數(shù)與存貨的賬面記錄進(jìn)行核對,賬面存貨小于實際存貨,則為存貨盤盈。反之,則為存貨盤虧。
存貨發(fā)生盤盈,一般是以下幾種因素導(dǎo)致:
1、計量收發(fā)差錯;
2、管理不善;
3、自然災(zāi)害等非常原因
企業(yè)財務(wù)人員對存貨進(jìn)行清查時,可能會出現(xiàn)盤盈,也有可能會出現(xiàn)盤虧。發(fā)生盤盈和盤虧時,應(yīng)如何編制會計分錄?
存貨盤盈分錄
1.批準(zhǔn)前
借:原材料/庫存商品等
貸:待處理財產(chǎn)損溢
2.批準(zhǔn)后
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:管理費(fèi)用
存貨盤虧的賬務(wù)處理
按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后,根據(jù)造成存貨盤虧或毀損的原因,分別對以下情況進(jìn)行處理:
1.如果是計量收發(fā)差錯和管理不善造成的存貨短缺,通過扣除殘料價值、過失人賠償?shù)?,將凈損失借記“管理費(fèi)用”。
借:管理費(fèi)用
其他應(yīng)收款
貸:待處理財產(chǎn)損溢
2.如果是屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損,應(yīng)先扣除殘料價值、過失人賠償?shù)?,將凈損失借記“營業(yè)外支出”。
因非正常原因?qū)е碌拇尕洷P虧或毀損,按規(guī)定增值稅進(jìn)項稅額不能抵扣,應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出。
因自然災(zāi)害等非常原因造成存貨毀損時:
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:原材料(庫存商品)
按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后
借:營業(yè)外支出
其他應(yīng)收款
貸:待處理財產(chǎn)損溢
存貨清查的方法有哪些?
存貨清查方法是指企業(yè)通過對存貨的實地清點,確定存貨的實際持有數(shù)量,并與賬面結(jié)存數(shù)量核對,從而確定存貨實存數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符的一種專門方法。一般來說存貨清查的方法有兩種,一種是實地盤存制,另一種是永續(xù)盤存制。
存貨跌價準(zhǔn)備分錄
存貨跌價準(zhǔn)備在貸方的意思就是計提存貨跌價準(zhǔn)備,表示準(zhǔn)備的增加:
借:資產(chǎn)減值損失
貸:存貨跌價準(zhǔn)備
在借方的意思就是準(zhǔn)備的減少,期末存貨的可變現(xiàn)凈值增加了,需要轉(zhuǎn)回已計提的準(zhǔn)備,沖減資產(chǎn)減值損失:
借:存貨跌價準(zhǔn)備
貸:資產(chǎn)減值損失
或者存貨處置了以后結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價準(zhǔn)備:
借:存貨跌價準(zhǔn)備
貸:主營業(yè)務(wù)成本等
存貨通常是指企業(yè)在日?;顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品等,對存貨進(jìn)行清查盤點時,盤盈盤虧存貨的會計分錄怎么做?
存貨盤盈盤虧的會計分錄
(一)存貨的盤盈
企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤盈的存貨,
借:原材料
周轉(zhuǎn)材料
庫存商品等
貸:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢
企業(yè)日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的,即正常損失,
借:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢
貸:管理費(fèi)用
(二)存貨的盤虧
企業(yè)對于盤虧的存貨,
借:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢
貸:原材料
周轉(zhuǎn)材料
庫存商品等
對于盤虧的存貨應(yīng)根據(jù)造成盤虧的原因,分別情況進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。
屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計量上的差錯,即正常損失,經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用。
借:管理費(fèi)用
貸:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢
對于應(yīng)由過失人賠償?shù)膿p失,
借:其他應(yīng)收款
貸:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢
對于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失,即非正常損失,
借:營業(yè)外支出──非常損失
貸:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢
對于無法收回的其他損失,經(jīng)批準(zhǔn)后記入“管理費(fèi)用”科目。
借:管理費(fèi)用
貸:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢
什么是存貨?
存貨是指企業(yè)在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料或物料等,包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品或庫存商品以及包裝物、低值易耗品、委托加工物資等。
營業(yè)外支出是什么?
營業(yè)外支出是指除主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項非營業(yè)性支出。如罰款支出,捐贈支出,非常損失等。為此,要設(shè)置“營業(yè)外支出”賬戶對這部分內(nèi)容進(jìn)行核算。企業(yè)發(fā)生各項營業(yè)外支出時,記入這個賬戶的借方;期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時,從貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的借方,結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶無余額。
待處理財產(chǎn)損溢是什么?
待處理財產(chǎn)損溢科目核算企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中已經(jīng)查明的各種財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損?!按幚碡敭a(chǎn)損溢”賬戶經(jīng)常設(shè)置兩個明細(xì)科目,即“待處理固定資產(chǎn)損溢”、“待處理流動資產(chǎn)損溢”。待處理財產(chǎn)損溢在未報經(jīng)批準(zhǔn)前與資產(chǎn)直接相關(guān),在報經(jīng)批準(zhǔn)后與當(dāng)期損溢直接相關(guān)。
存貨通常是指企業(yè)在日?;顒又谐钟幸詡涑鍪鄣母鞣N材料或物料等,企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或不定期對存貨進(jìn)行清查盤點,當(dāng)存貨盤盈或盤虧時,相關(guān)的會計分錄怎么做?
存貨盤盈盤虧的會計分錄
?。?)存貨盤盈時:
批準(zhǔn)前:
借:原材料等
貸:待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損益
批準(zhǔn)后:
借:待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損益
貸:管理費(fèi)用
?。?)存貨盤虧時:
批準(zhǔn)前:
借:待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損益
貸:原材料等
批準(zhǔn)后:
因收發(fā)計量、管理不善等原因?qū)е碌谋P虧,計入管理費(fèi)用。
因自然災(zāi)害等非正常原因?qū)е碌谋P虧,計入營業(yè)外支出。
應(yīng)收責(zé)任人、保險公司的賠款,計入其他應(yīng)收款。
借:管理費(fèi)用
營業(yè)外支出
其他應(yīng)收款
貸:待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損益
什么是存貨?
存貨是指企業(yè)在日?;顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料或物料等,包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品或庫存商品以及包裝物、低值易耗品、委托加工物資等。
待處理財產(chǎn)損溢是什么?
待處理財產(chǎn)損溢科目核算企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中已經(jīng)查明的各種財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損。“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶經(jīng)常設(shè)置兩個明細(xì)科目,即“待處理固定資產(chǎn)損溢”、“待處理流動資產(chǎn)損溢”。待處理財產(chǎn)損溢在未報經(jīng)批準(zhǔn)前與資產(chǎn)直接相關(guān),在報經(jīng)批準(zhǔn)后與當(dāng)期損溢直接相關(guān)。
營業(yè)外支出是什么?
營業(yè)外支出是指除主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項非營業(yè)性支出。如罰款支出,捐贈支出,非常損失等。為此,要設(shè)置“營業(yè)外支出”賬戶對這部分內(nèi)容進(jìn)行核算。企業(yè)發(fā)生各項營業(yè)外支出時,記入這個賬戶的借方;期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時,從貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的借方,結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶無余額。
存貨清查一般會出現(xiàn)兩種情況,存貨盤盈和存貨盤虧,會計實務(wù)中一般設(shè)置待處理財產(chǎn)損溢科目核算盤盈或盤虧的存貨,相應(yīng)的會計分錄是什么?
存貨的盤盈如何做分錄處理?
企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤盈的存貨,根據(jù)“存貨盤存報告單”所列金額:
借:原材料
周轉(zhuǎn)材料──包裝物
庫存商品等
貸:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢
盤盈的存貨,通常是由企業(yè)日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的,其盤盈的存貨,可沖減管理費(fèi)用,按規(guī)定手續(xù)報經(jīng)批準(zhǔn)后:
借:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢
貸:管理費(fèi)用
存貨的盤虧會計分錄
企業(yè)對于盤虧的存貨,根據(jù)“存貨盤存報告單”編制如下會計分錄:
借:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢
貸:原材料
周轉(zhuǎn)材料──包裝物
庫存商品等
對于購進(jìn)的貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失引起盤虧存貨應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅,應(yīng)一并轉(zhuǎn)入“待處理財產(chǎn)損溢”科目:
借:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢
貸:應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
對于盤虧的存貨應(yīng)根據(jù)造成盤虧的原因,分別情況處理,屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計量上的差錯,經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用。
借:管理費(fèi)用
貸:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢
對于應(yīng)由過失人賠償?shù)膿p失,應(yīng)作如下分錄:
借:其他應(yīng)收款
貸:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢
對于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失,應(yīng)作如下分錄:
借:營業(yè)外支出──非常損失
貸:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢
對于無法收回的其他損失,經(jīng)批準(zhǔn)后記入“管理費(fèi)用科目”
借:管理費(fèi)用
貸:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢
存貨指的是企業(yè)在日?;顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料或物料等,主要有各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、產(chǎn)成品或庫存商品以及包裝物、委托加工物資、低值易耗品等。
通常情況下,企業(yè)通過對存貨的清查,以核實存貨賬面數(shù)目與實際數(shù)目的情況。如果存貨賬面數(shù)目大于實際數(shù)目,就是存貨盤虧;如果存貨賬面數(shù)目小于實際數(shù)目就是存貨盤盈。對于存貨盤虧盤盈,應(yīng)如何編制會計分錄?
存貨盤虧的會計分錄
不是由自然災(zāi)害原因造成的存貨盤虧:
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:原材料等
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
是由于自然災(zāi)害原因造成的存貨盤虧:
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:原材料等
由于自然災(zāi)害發(fā)生時很難預(yù)料,這與企業(yè)自身經(jīng)營管理沒有關(guān)系;因此稅務(wù)機(jī)關(guān)仍舊允許抵扣進(jìn)項稅。
批準(zhǔn)處理后,由于管理不善導(dǎo)致存貨盤虧:
借:管理費(fèi)用
貸:待處理財產(chǎn)損溢
批準(zhǔn)處理后,損失由保險公司或責(zé)任人賠償:
借:其他應(yīng)收款
貸:待處理財產(chǎn)損溢
批準(zhǔn)處理后,由于臺風(fēng)、洪水等非常損失導(dǎo)致存貨盤虧:
借:營業(yè)外支出
貸:待處理財產(chǎn)損溢
存貨盤盈的會計分錄
借:原材料等
貸:待處理財產(chǎn)損溢
批準(zhǔn)處理后:
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:管理費(fèi)用
存貨清查的核算步驟有哪些?
步驟一:批準(zhǔn)前將賬按實物數(shù)量進(jìn)行調(diào)整;
步驟二:批準(zhǔn)后按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)處理。
存貨清查方法有哪些?
關(guān)于存貨的清查方法,主要有以下兩種 :
一種是實地盤點法。在多數(shù)財產(chǎn)物資清查中都可以采用實地盤點法,該方法適用范圍廣。實地盤點法就是通過點數(shù)、過磅、量尺等方法來確定實物資產(chǎn)的實有數(shù)量。
另一種是技術(shù)推算法。該方法是采用量方、計尺等技術(shù)推算財產(chǎn)物資的結(jié)存數(shù)量,而不是逐一清點財產(chǎn)物資的結(jié)存數(shù)量。技術(shù)推算法合適成堆量大而價值不高的財產(chǎn)物資結(jié)存數(shù)量的推算。比如露天堆放的煤炭就可以采用技術(shù)推算法去推算其結(jié)存數(shù)量。
在公司的經(jīng)營活動中,庫存商品常會出現(xiàn)盤盈或盤虧的情況,也就是存貨盤盈盤虧現(xiàn)象。對于該現(xiàn)象,應(yīng)如何寫會計分錄?
存貨盤盈盤虧分錄
1、盤盈
借:原材料(或庫存商品)
貸:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢
沖減管理費(fèi)用(不會無故增多,一般是收發(fā)計量錯誤導(dǎo)致。因此應(yīng)沖減管理費(fèi)用,不視為“營業(yè)外收入”,)
借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢
貸:管理費(fèi)用
2、盤虧
借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢
貸:原材料(或庫存商品)
明確原因后:
?。?)員工過失造成
借:其他應(yīng)收款--XXX(過失人)
貸:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢
?。?)損失不大且沒有責(zé)任人,被領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后列入“管理費(fèi)用”
借:管理費(fèi)用
貸:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢
?。?)損失較大且沒有責(zé)任人,列入“營業(yè)外支出”,買保險的情況下,部分損失由保險公司承擔(dān),記“其他應(yīng)收款”。
借:其他應(yīng)收款-保險公司
營業(yè)外支出-非常損失
貸:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢
管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費(fèi)用。包括:企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、董事會費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。
公司庫存商品是指可以作為商品對外出售的產(chǎn)品,也就是已經(jīng)完成了全部生產(chǎn)過程的各種產(chǎn)品,盤點庫存商品時,發(fā)生盤盈現(xiàn)象的,應(yīng)怎么做會計分錄?
庫存商品盤盈會計分錄
借:原材料
周轉(zhuǎn)材料
庫存商品等
貸:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢
盤盈的存貨,通常是由企業(yè)日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的,即正常損失,其盤盈的存貨,可沖減管理費(fèi)用,按規(guī)定手續(xù)報經(jīng)批準(zhǔn)后,做以下會計分錄:
借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢
貸:管理費(fèi)用
存貨盤盈是什么意思?
存貨盤盈是指單位清查出無賬面記載或反映的庫存材料、材料和產(chǎn)成品等。根據(jù)存貨盤點表、經(jīng)濟(jì)鑒證報告或證明、其他材料(保管人對于盤盈的情況說明、價值確定依據(jù)等)進(jìn)行認(rèn)定。
存貨盤盈的原因:
1、為購貨方發(fā)貨時,銷貨方出現(xiàn)了漏發(fā)的情形;
2、購貨做賬時,實際收貨數(shù)量比賬面入庫數(shù)量大;
3、發(fā)貨做賬時,實際發(fā)貨數(shù)量比賬面出庫數(shù)量小;
4、購貨時,可能混入了其他貨物;
5、購銷貨物時,小誤差的長期積累。
庫存商品屬于什么科目?
庫存商品屬于資產(chǎn)類會計科目,庫存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過程并已驗收入庫、合乎標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件,可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位,或可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品以及外購或委托加工完成的各種商品。
存貨的清查包括兩個方面,分是存貨的盤盈以及存貨的盤虧,為了了解公司得存貨是否虧損,企業(yè)在一年之內(nèi)應(yīng)進(jìn)行多次清查。那么對于存貨清查,應(yīng)如何寫相關(guān)的會計分錄?
存貨清查的會計分錄
?。ㄒ唬┐尕浀谋P盈
根據(jù)“存貨盤存報告單”,盤盈的存貨,編制會計分錄如下:
借:原材料
周轉(zhuǎn)材料
庫存商品等
貸:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢
導(dǎo)致盤盈的原因不止一個,但主要原因是日常收發(fā)計量或計算上的差錯。盤盈的存貨,可與管理費(fèi)用沖減,按規(guī)定手續(xù)報經(jīng)批準(zhǔn)后,會計分錄如下:
借:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢
貸:管理費(fèi)用
?。ǘ┐尕浀谋P虧
根據(jù)“存貨盤存報告單”的編制,出現(xiàn)盤虧的存貨,會計分錄如下:
借:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢
貸:原材料
周轉(zhuǎn)材料
庫存商品等
購買的貨物時由于非正常損失導(dǎo)致盤虧,企業(yè)需要為此項目承擔(dān)增值稅,賬務(wù)處理一并轉(zhuǎn)入“待處理財產(chǎn)損溢”科目。
借:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢
貸:應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
盤虧的存貨產(chǎn)生盤虧的原因會有所不同,根據(jù)不同的原因分別情況進(jìn)行轉(zhuǎn)賬,屬于定額內(nèi)損耗,存貨日常收發(fā)計量上有差異的列入“管理費(fèi)用”科目。
借:管理費(fèi)用
貸:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢
由于過失人賠償導(dǎo)致的損失,應(yīng)作如下分錄:
借:其他應(yīng)收款
貸:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢
不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失,例如自然災(zāi)害,應(yīng)作如下分錄:
借:營業(yè)外支出──非常損失
貸:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢
盤虧由于無法收回的其他損失而產(chǎn)生的話,列入“管理費(fèi)用科目”
借:管理費(fèi)用
貸:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢
什么是管理費(fèi)用?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費(fèi)用,屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利得。
待處理財產(chǎn)損溢是什么?
待處理財產(chǎn)損益主要核算企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中已經(jīng)查明的各種財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損。“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶經(jīng)常設(shè)置兩個明細(xì)科目,即“待處理固定資產(chǎn)損溢”、“待處理流動資產(chǎn)損溢”。
庫存現(xiàn)金通常是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。企業(yè)盤查庫存現(xiàn)金時,發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金盤盈時,應(yīng)如何編制會計分錄?
庫存現(xiàn)金盤盈的會計分錄
借:庫存現(xiàn)金
貸:待處理財產(chǎn)損溢
經(jīng)批準(zhǔn)后:
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:其他應(yīng)付款(應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分)
營業(yè)外收入(無法查明原因的部分)
什么是庫存現(xiàn)金?
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
什么是待處理財產(chǎn)損溢?
待處理財產(chǎn)損溢核算企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中已經(jīng)查明的各種財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損。查明原因后,待處理財產(chǎn)損溢應(yīng)無余額。
其他應(yīng)付款是什么?
其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項,如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。
營業(yè)外收入是什么?
營業(yè)外收入是指企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入,主要包括:固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、罰款收入、出售無形資產(chǎn)收益、因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項、教育費(fèi)附加返還款、非貨幣性交易中發(fā)生非貨幣性交易收益(與關(guān)聯(lián)方交易除外)、企業(yè)合并損益等。
存貨盤盈是指單位清查出無賬面記載或反映的庫存材料、在產(chǎn)品或產(chǎn)成品等,那么存貨盤盈的會計分錄該怎么寫?
存貨盤盈的賬務(wù)處理
確認(rèn):
借:原材料/庫存商品等
貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
報批轉(zhuǎn)銷:
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:管理費(fèi)用
什么是待處理財產(chǎn)損溢?
“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶,核算企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中已經(jīng)查明的各種財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損。并且“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶通過設(shè)置“待處理固定資產(chǎn)損溢”、“待處理流動資產(chǎn)損溢”兩個明細(xì)賬戶來進(jìn)行明細(xì)核算。
待處理財產(chǎn)損溢在未報經(jīng)批準(zhǔn)前與資產(chǎn)直接相關(guān),在報經(jīng)批準(zhǔn)后與當(dāng)期損溢直接相關(guān)。
“待處理財產(chǎn)損溢”科目月末如果是借方余額,則反映尚未處理的各種財產(chǎn)物資的凈損失;如果是貸方余額,則反映尚未處理的各種財產(chǎn)物資的凈溢余。
什么是原材料?
原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)過加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實體的各種原料及主要材料、輔助材料、包裝材料、燃料、修理備用件、外購半成品等,并且是企業(yè)存貨的重要組成部分。
“原材料”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶,期末借方余額反映企業(yè)庫存材料的計劃成本或?qū)嶋H成本。并且應(yīng)當(dāng)按照材料的保管地點(倉庫)、材料的類別、品種和規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算。
計量差錯引起的存貨盤虧分錄是什么是會計工作中的常見問題,也是會計人員必須掌握的內(nèi)容。存貨盤虧包括難以避免的盤點虧損、人為造成的盤點虧損及自然原因?qū)е碌谋P點虧損三種情況。本文就針對計量差錯引起的存貨盤虧分錄是什么做一個相關(guān)介紹,來一起了解下吧!
計量差錯引起的存貨盤虧分錄
1、發(fā)生盤虧時,會計分錄如下:
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:原材料/存貨
2、經(jīng)批準(zhǔn)一部分由責(zé)任人賠償,其余計入管理費(fèi)用部分,會計分錄如下:
借:管理費(fèi)用
其他應(yīng)收款
貸:待處理財產(chǎn)損溢
存貨盤虧指的是什么?
答:存貨盤虧指的是盤點后存貨的賬面結(jié)存數(shù)大于實際結(jié)存數(shù)的情況。包括了難以避免的盤點虧損、人為造成的盤點虧損和自然原因?qū)е碌谋P點虧損三種情況。
存貨盤虧的避免方法
為避免存貨盤虧現(xiàn)象的出現(xiàn),必須從根本上加強(qiáng)員工的工作責(zé)任心,嚴(yán)格控制進(jìn)貨關(guān)、銷售關(guān);需要檢查各類度量衡器具,做到計量準(zhǔn)確無誤;需要加強(qiáng)盜竊防范。
收發(fā)差錯造成存貨盤盈會計分錄
企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤盈的存貨,按照“存貨盤存報告單”所列金額,做以下會計分錄:
借:原材料
周轉(zhuǎn)材料
庫存商品等
貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
盤盈的存貨,一般是由企業(yè)日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的,其盤盈的存貨,可以沖減管理費(fèi)用,按規(guī)定手續(xù)報經(jīng)批準(zhǔn)后,相關(guān)會計分錄如下:
借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
貸:管理費(fèi)用
存貨盤盈的原因
存貨盤盈的原因主要包括了購貨做賬時,實際收貨數(shù)量相比賬面入庫數(shù)量要大或者發(fā)貨做賬時,實際發(fā)貨數(shù)量相比賬面出庫數(shù)量要小;購貨時,可能混入了其他貨物;為購貨方發(fā)貨時,銷貨方出現(xiàn)了漏發(fā)的狀況。
以上就是關(guān)于計量差錯引起的存貨盤虧分錄是什么的全部介紹,希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)存貨盤虧的內(nèi)容,請大家持續(xù)關(guān)注!
企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對存貨進(jìn)行盤點清查,以便能夠加強(qiáng)對存貨資產(chǎn)的管理。存貨發(fā)生盤盈盤虧時,應(yīng)如何做賬?
盤點存貨的賬務(wù)處理
?。ㄒ唬┐尕浀谋P盈
1、根據(jù)“存貨盤存報告單”所列金額,企業(yè)在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)了盤盈的存貨,編制會計分錄如下:
借:原材料/庫存商品/包裝物/低值易耗品等
貸:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢
2、盤盈的存貨,通常是由企業(yè)日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的,屬于管理不當(dāng)。盤盈的存貨,按規(guī)定手續(xù)報經(jīng)批準(zhǔn)后,可沖減管理費(fèi)用,會計分錄如下:
借:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢
貸:管理費(fèi)用
?。ǘ┐尕浀谋P虧
1、對于企業(yè)中盤虧的存貨,根據(jù)“存貨盤存報告單”,編制會計分錄如下:
借:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢
貸:原材料/庫存商品/包裝物/低值易耗品等
2、對于購進(jìn)的材料,只要是由于非正常情況損失引起盤虧存貨,無論是貨物、在產(chǎn)品還是產(chǎn)成品都應(yīng)負(fù)擔(dān)相關(guān)增值稅,不能抵扣進(jìn)項稅,因此要一并轉(zhuǎn)入“待處理財產(chǎn)損溢”科目。
借:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢
貸:應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
3、對于盤虧的存貨應(yīng)根據(jù)造成盤虧的原因,根據(jù)情況分別進(jìn)行轉(zhuǎn)賬,屬于存貨日常收發(fā)計量上的差錯以及定額內(nèi)損耗,因管理不當(dāng)造成的,經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用。
借:管理費(fèi)用
貸:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢
4、對于應(yīng)由過失人賠償?shù)膿p失,應(yīng)作如下分錄:
借:其他應(yīng)收款
貸:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢
5、對于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失,應(yīng)作如下分錄:
借:營業(yè)外支出──非常損失
貸:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢
6、對于無法收回的其他損失,經(jīng)批準(zhǔn)后記入“管理費(fèi)用”科目:
借:管理費(fèi)用
貸:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢
什么是存貨?
是指企業(yè)在日?;顒又谐钟械囊詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或庫存商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料或物料等,包括各類材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、半成品或庫存商品以及包裝物、低值易耗品、委托加工物資等。
企業(yè)庫存商品一般有原材料、在產(chǎn)品、半成品、周轉(zhuǎn)材料等,盤點庫存商品時,發(fā)生盤盈情況的該如何做會計分錄?
庫存商品盤盈會計分錄是什么?
批準(zhǔn)前:
借:庫存商品
貸:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢
審批后:
借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢
貸:管理費(fèi)用
庫存商品盤盈的原因有哪些?
1、銷貨方發(fā)貨時,出現(xiàn)了漏發(fā)的情形;
2、購貨做賬時,實際收貨數(shù)量比賬面入庫數(shù)量大;
3、發(fā)貨做賬時,實際發(fā)貨數(shù)量比賬面出庫數(shù)量小;
4、購貨時,可能混入了其他貨物;
5、購銷貨物時,小誤差的長期積累。
庫存商品包括哪些?
庫存商品一般有原材料、周轉(zhuǎn)材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。
原材料:企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實體的各種原料及主要材料、輔助材料、外購半成品、修理用備件、包裝材料、燃料等。
周轉(zhuǎn)材料:企業(yè)能夠多次使用,但不符合固定資產(chǎn)定義的包裝物、低值易耗品等。一般有各種工具、管理用具、玻璃器皿、勞動保護(hù)用品以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的容器等低值易耗品和建造承包商的鋼模板、木模板、腳手架等其他周轉(zhuǎn)材料。
在產(chǎn)品:企業(yè)正在制造但還未完工的產(chǎn)品。
產(chǎn)成品:一般是指可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品。
半成品:是一種已經(jīng)檢驗合格但還未最終制造成為產(chǎn)成品的中間產(chǎn)品。
轉(zhuǎn)銷盤盈會計分錄該怎么做?一般情況下,因收發(fā)計量或者記錄上的差錯會出現(xiàn)存貨盤盈現(xiàn)象。那么轉(zhuǎn)銷盤盈該怎么做賬務(wù)處理呢?接下來就跟著會計網(wǎng)小編一起來了解看看吧!
轉(zhuǎn)銷盤盈會計分錄怎么做?如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
存貨盤盈通常是收發(fā)計量或者記錄上的差錯等原因?qū)е碌?。對于盤盈的存貨,應(yīng)當(dāng)按照其重置成本作為入賬價值。借記科目是有關(guān)存貨賬戶,而貸記科目為“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶。如果是按照程序轉(zhuǎn)銷存貨盤盈價值的時候,則借記科目為待處理財產(chǎn)損溢賬戶,貸記科目是管理費(fèi)用賬戶。
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:管理費(fèi)用
不看后悔!復(fù)工后全面清查資產(chǎn),盤盈盤虧的財務(wù)處理大全!
案例分析:
A企業(yè)于2019年12月31日進(jìn)行期末存貨盤點,盤盈A材料200千克,單位成本為100元。那么轉(zhuǎn)銷盤盈的會計分錄怎么做?如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
批準(zhǔn)前:
借:原材料 200 ×100=20000
貸: 待處理財產(chǎn)損溢 20000
批準(zhǔn)后:
借: 待處理財產(chǎn)損溢 20000
貸: 管理費(fèi)用 20000
即,原材料盤盈最終應(yīng)當(dāng)用來沖減管理費(fèi)用。
固定資產(chǎn)做完清理盤點之后就會出現(xiàn)兩種3種情況,盤盈盤虧或者是賬實相符,那么對于固定資產(chǎn)盤虧的會計分錄怎么做呢?如果對這部分內(nèi)容不了解,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
對于存貨的盤盈,應(yīng)該計入什么會計科目?
存貨的盤盈應(yīng)記入原材料等科目;盤虧應(yīng)記入待處理財產(chǎn)損溢、原材料等科目,固定資產(chǎn)盤盈應(yīng)作為前期差錯記入“以前年度損益調(diào)整”科目,盤虧固定資產(chǎn),按固定資產(chǎn)賬面價值借記待處理財產(chǎn)損溢科目
相關(guān)的會計分錄
存貨盤盈時
1、報經(jīng)批準(zhǔn)前
借:原材料/庫存商品
貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
2、報經(jīng)批準(zhǔn)后
盤盈的存貨,通常是由企業(yè)日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的
借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
貸:管理費(fèi)用
存貨盤虧時
1、報經(jīng)批準(zhǔn)前
借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
貸:原材料/庫存商品
2、報經(jīng)批準(zhǔn)后
借:管理費(fèi)用
貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
對于盤虧的存貨應(yīng)根據(jù)造成盤虧的原因,分別情況進(jìn)行處理,屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計量上的差錯,報經(jīng)批準(zhǔn)后
如果是屬于應(yīng)由過失人賠償?shù)膿p失
借:其他應(yīng)收款
貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
屬于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失
借:營業(yè)外支出——非常損失
貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
固定資產(chǎn)盤盈時
1、發(fā)生固定資產(chǎn)盤盈
借:固定資產(chǎn)
貸:以前年度損益調(diào)整
2、調(diào)整所得稅
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配——未分配利潤
固定資產(chǎn)盤虧時
1、報經(jīng)批準(zhǔn)前
借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
借:累計折舊
借:固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
貸:固定資產(chǎn)
2、報經(jīng)批準(zhǔn)后
可收回的保險賠償或過失人賠償
借:其他應(yīng)收款
貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
按應(yīng)計入營業(yè)外支出的金額
借:營業(yè)外支出——盤虧損失
貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
以上就是有關(guān)固定資產(chǎn)清理盤盈盤虧的會計分錄,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
存貨盤虧是盤點后存貨的賬面結(jié)存數(shù)大于實際結(jié)存數(shù)的情況。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中由于計量差錯引起的存貨盤虧,該如何做會計分錄?
計量差錯引起的存貨盤虧分錄
1、發(fā)生盤虧時,會計分錄如下:
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:原材料/庫存商品
2、經(jīng)批準(zhǔn)一部分由責(zé)任人賠償,其余計入管理費(fèi)用部分,會計分錄如下:
借:管理費(fèi)用
其他應(yīng)收款
貸:待處理財產(chǎn)損溢
收發(fā)差錯造成存貨盤盈會計分錄
企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤盈的存貨,按照“存貨盤存報告單”所列金額,做以下會計分錄:
借:原材料
周轉(zhuǎn)材料
庫存商品等
貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
一般是由計算上的差錯或企業(yè)日常收發(fā)計量所造成的就是盤盈的存貨,其存貨的盤盈,可以沖減管理費(fèi)用,按規(guī)定手續(xù)報經(jīng)批準(zhǔn)后,相關(guān)會計分錄如下:
借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
貸:管理費(fèi)用
存貨盤虧進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄
如果是由于管理不善造成的存貨毀損,應(yīng)該做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,即:
管理不善造成的原材料毀損:
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:原材料
借:管理費(fèi)用
貸:待處理財產(chǎn)損溢
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
由于自然災(zāi)害造成的原材料毀損,不需要進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,即
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:原材料
借:營業(yè)外支出
貸:待處理財產(chǎn)損溢
企業(yè)定期盤點庫存現(xiàn)金,發(fā)現(xiàn)盤盈或盤虧情況的,根據(jù)是否查明原因計入不同的會計科目進(jìn)行相應(yīng)會計處理,相關(guān)的會計分錄如何編制?
庫存現(xiàn)金盤虧盤盈會計分錄
?、?現(xiàn)金盤盈時:
批準(zhǔn)前:
借:庫存現(xiàn)金
貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
批準(zhǔn)后,
借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
貸:其他應(yīng)付款/營業(yè)外收入
注意:
1. 支付給有關(guān)人員和單位的,應(yīng)貸記“其他應(yīng)付款”科目進(jìn)行核算
2. 未查明原因的,應(yīng)貸記“營業(yè)外收入”科目進(jìn)行核算
3. 其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項,如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。
?、?現(xiàn)金盤虧時:
批準(zhǔn)前:
借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
貸:庫存現(xiàn)金
批準(zhǔn)后,應(yīng)收責(zé)任人賠償?shù)模?/p>
借:其他應(yīng)收款/管理費(fèi)用
貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
注意:
1. 如果是責(zé)任人進(jìn)行賠償?shù)?,?yīng)借記“其他應(yīng)收款”科目進(jìn)行相關(guān)核算
2. 如果是未查明原因的或管理不善造成的,應(yīng)借記“管理費(fèi)用”科目進(jìn)行相關(guān)核算
3. 其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。
盤盈和虧:盤盈是在財產(chǎn)清查時發(fā)現(xiàn)實存數(shù)大于賬簿結(jié)存量或有物無賬的現(xiàn)象。盤虧是在財產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)實存數(shù)小于賬簿結(jié)存量或有賬無物的現(xiàn)象。
庫存現(xiàn)金是什么意思?
庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn),指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。
企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
庫存現(xiàn)金存入銀行的會計分錄
借:銀行存款
貸:庫存現(xiàn)金
銀行存款是儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行,企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。
固定資產(chǎn)清查是企業(yè)應(yīng)定期或者至少于每年年末對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點,以保證固定資產(chǎn)核算的真實性,充分挖掘企業(yè)現(xiàn)有固定資產(chǎn)的潛力。在固定資產(chǎn)清查過程中,如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)填制固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表。清查固定資產(chǎn)的損溢,應(yīng)及時查明原因,并按照規(guī)定程序報批處理。
固定資產(chǎn)清查會計分錄:
1、 固定資產(chǎn)的盤盈:
借:固定資產(chǎn)(重置成本)
貸:以前年度損益調(diào)整
2、 固定資產(chǎn)的盤虧:
借:待處理處理財產(chǎn)損溢
累計折舊
貸:固定資產(chǎn)
借:其他應(yīng)收款
營業(yè)外支出
貸:待處理財產(chǎn)損溢
下面一起看下庫存現(xiàn)金、存貨盤盈盤虧會計分錄:
庫存現(xiàn)金盤盈盤虧會計分錄:
1、 庫存現(xiàn)金的盤盈:
借:庫存現(xiàn)金
貸:待處理財產(chǎn)損溢
借:待處理處理財產(chǎn)損溢
貸:其他應(yīng)付款
營業(yè)外收入(無法查明原因)
2、 庫存現(xiàn)金的盤虧:
借:待處理處理財產(chǎn)損溢
貸:庫存現(xiàn)金
借:其他應(yīng)收款
管理費(fèi)用(無法查明原因)
貸:待處理處理財產(chǎn)損溢
存貨盤盈盤虧會計分錄:
1、 存貨的盤盈:
借:原材料
貸:待處理財產(chǎn)損溢
借:待處理處理財產(chǎn)損溢
貸:管理費(fèi)用
2、 存貨的盤虧:
借:待處理處理財產(chǎn)損溢
貸:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)(自然災(zāi)害不需轉(zhuǎn)出)
借:原材料
其他應(yīng)收款
管理費(fèi)用
營業(yè)外支出 (非常損失)
貸:待處理處理財產(chǎn)損溢
以上就是關(guān)于固定資產(chǎn)清查及會計分錄的所有內(nèi)容為大家介紹到這里,希望能幫助到大家。