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匯算清繳退稅會(huì)計(jì)分錄

2024-03-12 5:05
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　　匯算清繳退稅會(huì)計(jì)分錄如下：

　　企業(yè)收到匯算清繳退稅時(shí)：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　匯算清繳退稅應(yīng)通過“所得稅費(fèi)用”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”、“以前年度損益調(diào)整”、“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”等科目核算。

　　按照規(guī)定，除出口退稅外，納稅人既有應(yīng)退稅又有欠繳的所得稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人的應(yīng)退稅款先抵扣欠繳的稅款，抵扣后有余額的，才能辦理應(yīng)退余額的退稅。

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