企業(yè)計提因疫情優(yōu)惠的單位部分社保費時:
借:管理費用——社保費(單位部分)(根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目)
貸:應付職工薪酬——社保費(單位部分)
企業(yè)計提個人部分社保時:
借:應付職工薪酬——工資
貸:其他應付款——社保費(個人部分)
企業(yè)繳納疫情優(yōu)惠后的社保時:
借:其他應付款——社保費(個人部分)
應付職工薪酬——社保費(單位部分)
貸:銀行存款
其中,疫情期間所優(yōu)惠的社保費按照實際征收的金額計提和處理,不作為政府補助的項目處理。
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