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小微企業(yè)減免的所得稅怎么做賬

2021-01-05 15:26
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　　1、企業(yè)計算減免后繳納所得稅的，其賬務(wù)處理為：

　　將減免后的所得稅進行計提時：

　　借：所得稅費用（實際應(yīng)繳額）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　實際繳納所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　2、企業(yè)繳納所得稅后，收到所得稅退稅的，分錄為：

　　借：所得稅費用（紅字）（減免部分）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅（紅字）（減免部分）

　　小微企業(yè)即是小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。其中，從業(yè)人數(shù)包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。

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