1、小微企業(yè)減免并退回企業(yè)所得稅時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅(紅字)(減免部分)
貸:銀行存款(紅字)(減免部分)
2、小微企業(yè)減免并退回個人所得稅時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅(紅字)(減免部分)
貸:銀行存款(紅字)(減免部分)
小微企業(yè)所得稅減免時,可以通過“應(yīng)交稅費”相關(guān)紅字二級科目以及“銀行存款”紅字科目處理,其中“應(yīng)交稅費”科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅以及企業(yè)代扣代繳的個人所得稅等項目。
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