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收到增值稅專用發(fā)票怎么做賬

2021-01-01 15:09
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  收到增值稅專用發(fā)票賬務(wù)處理為:

  1、企業(yè)為一般納稅人時,收到增值稅專用發(fā)票的分錄為:

  借:庫存商品等(根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計(jì)入對應(yīng)科目)

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

    貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款等科目)

  2、企業(yè)為小規(guī)模納稅人時,收到增值稅專用發(fā)票的分錄為:

  借:庫存商品等(根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計(jì)入對應(yīng)科目)

    貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款等科目)

  企業(yè)為小規(guī)模納稅人的,銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)時實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,收到增值稅專用發(fā)票時,應(yīng)采用價稅合計(jì)金額作為采購成本或費(fèi)用。

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