非定額流動(dòng)資金指企業(yè)不確定其定額的部分流動(dòng)資金,實(shí)際管理工作中難以有根據(jù)地計(jì)算其正常的資金需要量,因此不再對(duì)部分資金項(xiàng)目實(shí)行定額管理。企業(yè)的非定額流動(dòng)資金主要包括工業(yè)企業(yè)的現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、短期投資等項(xiàng)目。
對(duì)非定額流動(dòng)資金實(shí)施有效管理,有利于維護(hù)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)經(jīng)紀(jì)律,提高流動(dòng)資金的利用效果,同時(shí)也可以揭露企業(yè)不符合規(guī)定的賒銷款項(xiàng)和逾期未收應(yīng)收款項(xiàng),反映短期投資中投資效益所存在的問(wèn)題。
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