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什么是內(nèi)部控制重大缺陷

2021-11-25 11:30
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　　內(nèi)部控制重大缺陷指內(nèi)部控制制度的設計或執(zhí)行存在嚴重不足，使被審計單位管理層或員工無法在正常行使職能的過程中及時發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤或舞弊所引起的財務報表重大錯報。當被審計單位存在任何一個或多個內(nèi)部控制重大缺陷時，審計工作人員應當在內(nèi)部控制評價報告中作出內(nèi)部控制無效的結(jié)論。

　　內(nèi)部控制重大缺陷主要表現(xiàn)為審計人員在審計工作中發(fā)現(xiàn)了重大錯報而被審計單位的內(nèi)部控制未發(fā)現(xiàn)重大錯報、內(nèi)部控制環(huán)境薄弱、高層管理人員存在舞弊行為等現(xiàn)象。

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