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基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容

2021-11-12 14:41
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  基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容包括證券和衍生工具交易核算、權(quán)益核算、利息和溢價(jià)核算、費(fèi)用核算、基金申購(gòu)與贖回核算、估值核算、利潤(rùn)核算、基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及基金會(huì)計(jì)核算的復(fù)核。

  基金會(huì)計(jì)的核算主體是證券投資基金,責(zé)任主體是對(duì)基金進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的基金管理公司和基金托管人。其中,基金管理公司承擔(dān)主會(huì)計(jì)責(zé)任?;饡?huì)計(jì)核算的會(huì)計(jì)期間通常細(xì)化到日?;鸪钟械慕鹑谫Y產(chǎn)和承擔(dān)金融負(fù)債通常歸類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債。

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