基金會計核算是收集、整理、加工有關基金投資運作的會計信息,準確記錄基金資產(chǎn)變化情況,及時向相關各方提供財務數(shù)據(jù)以及會計報表的過程。
基金會計的核算主體是證券投資基金,責任主體是對基金進行會計核算的基金管理公司和基金托管人。其中,基金管理公司承擔主會計責任。從及時性原則出發(fā),基金會計期間的劃分更加細化,即以周甚至是日為核算披露期間。目前,我國的基金會計核算均已細化到日。
基金會計核算主要包括證券和衍生工具交易核算、權益核算、利息和溢價核算、費用核算、基金申購與贖回核算、估值核算、利潤核算、基金財務會計報告以及基金會計核算的復核。
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