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可抵扣暫時性差異的會計處理

可抵扣暫時性差異的會計處理

2021-11-22 13:49
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  1、企業(yè)確認可抵扣暫時性差異時:

  借:遞延所得稅資產(chǎn)

    貸:所得稅費用——遞延所得稅費用

  2、企業(yè)預(yù)計無足額的應(yīng)納稅所得額抵扣可抵扣暫時性差異時:

  借:遞延所得稅資產(chǎn)(紅字)

    貸:所得稅費用——遞延所得稅費用(紅字)

  企業(yè)確認可抵扣暫時性差異,然后預(yù)計無足額的應(yīng)納稅所得額抵扣可抵扣暫時性差異時,可以通過“遞延所得稅資產(chǎn)”等科目進行處理,該科目主要用于核算企業(yè)確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn),并可以按相關(guān)的項目設(shè)置對應(yīng)的二級明細科目。

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