1、企業(yè)確認可抵扣暫時性差異時:
借:遞延所得稅資產(chǎn)
貸:所得稅費用——遞延所得稅費用
2、企業(yè)預(yù)計無足額的應(yīng)納稅所得額抵扣可抵扣暫時性差異時:
借:遞延所得稅資產(chǎn)(紅字)
貸:所得稅費用——遞延所得稅費用(紅字)
企業(yè)確認可抵扣暫時性差異,然后預(yù)計無足額的應(yīng)納稅所得額抵扣可抵扣暫時性差異時,可以通過“遞延所得稅資產(chǎn)”等科目進行處理,該科目主要用于核算企業(yè)確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn),并可以按相關(guān)的項目設(shè)置對應(yīng)的二級明細科目。
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