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遞延所得稅資產(chǎn)計(jì)提分錄

2021-12-15 14:45
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　　企業(yè)在產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異后，確認(rèn)并計(jì)提相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)：

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　　　貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用

　　企業(yè)計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，可以通過(guò)“遞延所得稅資產(chǎn)”科目以及“所得稅費(fèi)用”相關(guān)二級(jí)科目處理，其中“遞延所得稅資產(chǎn)”科目用于核算企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，以及根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損及稅款抵減產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，并可以按照可抵扣暫時(shí)性差異等項(xiàng)目的類(lèi)別設(shè)置對(duì)應(yīng)的二級(jí)明細(xì)科目。

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