企業(yè)在產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異后,確認(rèn)并計(jì)提相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)時(shí):
借:遞延所得稅資產(chǎn)
貸:所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用
企業(yè)計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)時(shí),可以通過“遞延所得稅資產(chǎn)”科目以及“所得稅費(fèi)用”相關(guān)二級科目處理,其中“遞延所得稅資產(chǎn)”科目用于核算企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn),以及根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補(bǔ)的虧損及稅款抵減產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn),并可以按照可抵扣暫時(shí)性差異等項(xiàng)目的類別設(shè)置對應(yīng)的二級明細(xì)科目。
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