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遞延所得稅計(jì)提分錄

2021-12-22 11:47
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  1、企業(yè)計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)時(shí):

  借:遞延所得稅資產(chǎn)

    貸:所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用

  2、企業(yè)計(jì)提遞延所得稅負(fù)債時(shí):

  借:所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用

    貸:遞延所得稅負(fù)債

  企業(yè)遞延所得稅進(jìn)行計(jì)提時(shí),可以通過“遞延所得稅資產(chǎn)”科目或“遞延所得稅負(fù)債”科目、“所得稅費(fèi)用”科目處理,其中“所得稅費(fèi)用”科目用于核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用,并可以根據(jù)所得稅費(fèi)用歸屬的項(xiàng)目和類別設(shè)置對(duì)應(yīng)的二級(jí)明細(xì)科目。

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