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計提所得稅分錄

2021-07-19 14:08
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　　1、企業(yè)發(fā)生企業(yè)所得稅并進行計提：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、結轉(zhuǎn)本年利潤：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　企業(yè)發(fā)生企業(yè)所得稅并進行計提，然后繳納企業(yè)所得稅，應當通過“所得稅費用”科目以及“應交稅費”相關二級科目核算。所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

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