1、企業(yè)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí):
借:遞延所得稅資產(chǎn)
貸:所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用
2、企業(yè)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債時(shí):
借:所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用
貸:遞延所得稅負(fù)債
企業(yè)產(chǎn)生所得稅遞延所得稅費(fèi)用時(shí),可以通過“遞延所得稅資產(chǎn)”科目或“遞延所得稅負(fù)債”等科目進(jìn)行處理,其中“遞延所得稅資產(chǎn)”科目主要用于核算企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn);而“遞延所得稅負(fù)債”科目主要用于核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。
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