企業(yè)計提應(yīng)納所得稅額的分錄為:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
企業(yè)繳納應(yīng)納所得稅額的分錄為:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)納所得稅額的分錄為:
借:本年利潤
貸:所得稅費用
企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算公式為:應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×適用稅率;
其中,當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額。
企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)、其他取得收入組織的,生產(chǎn)經(jīng)營所得,和其他所得征收的一種所得稅。
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