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所得稅匯算清繳補交所得稅分錄

2021-12-10 16:40
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　　1、企業(yè)所得稅匯算清繳后需要補繳企業(yè)所得稅時：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、企業(yè)補繳所得稅時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅匯算清繳后補繳所得稅時，應通過“以前年度損益調整”科目以及“應交稅費”相關二級科目進行核算。

　　“以前年度損益調整”科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。

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