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所得稅匯算清繳補(bǔ)交所得稅分錄

2021-12-10 16:40
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　　1、企業(yè)所得稅匯算清繳后需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅時(shí)：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　2、企業(yè)補(bǔ)繳所得稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅匯算清繳后補(bǔ)繳所得稅時(shí)，應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目以及“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)二級(jí)科目進(jìn)行核算。

　　“以前年度損益調(diào)整”科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。

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