企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整計提時:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整繳納時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)時:
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
以前年度損益調(diào)整科目屬于損益類科目,用以核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項,包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。
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