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企業(yè)所得稅相關分錄

2021-12-17 17:43
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　　1、企業(yè)計提企業(yè)所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、企業(yè)收到退回的企業(yè)所得稅時：

　　借：應交稅費——應交所得稅（紅字）

　　　　貸：銀行存款（紅字）

　　企業(yè)處理企業(yè)所得稅相關的業(yè)務時，可以通過“所得稅費用”科目以及“應交稅費”相關二級科目處理，其中“所得稅費用”科目用于核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，并可以根據費用的項目類別設置對應的二級明細科目。

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