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計算結(jié)轉(zhuǎn)所得稅分錄

2021-12-22 19:00
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　　1、企業(yè)計算并計提企業(yè)所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　2、企業(yè)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　企業(yè)計算結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時，可以通過“所得稅費用”科目以及“應(yīng)交稅費”相關(guān)二級科目、“本年利潤”科目處理，其中“應(yīng)交稅費”科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅等項目；而“本年利潤”科目用于核算企業(yè)當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損。

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