1、企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí):
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
2、企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
3、企業(yè)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)時(shí):
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅費(fèi)用
企業(yè)會(huì)計(jì)核算所得稅時(shí),可以通過“所得稅費(fèi)用”科目、“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)二級(jí)科目以及“本年利潤(rùn)”等科目處理,其中“本年利潤(rùn)”科目用于核算企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或發(fā)生的凈虧損,并在年末將該科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目中。
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