管理人報(bào)酬,是指管理人執(zhí)行職務(wù)的報(bào)酬,不包括管理人執(zhí)行職務(wù)的費(fèi)用和聘用工作人員的費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)設(shè)置管理人報(bào)酬科目,管理人報(bào)酬應(yīng)按照基金契約和招募說明書規(guī)定的方法和標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提,并按計(jì)提的金額入賬。應(yīng)分別管理費(fèi)和業(yè)績報(bào)酬設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算。
計(jì)提基金管理費(fèi)和業(yè)績報(bào)酬時(shí),借記本科目,貸記"應(yīng)付管理人報(bào)酬"科目;支付基金管理人報(bào)酬時(shí),借記"應(yīng)付管理人報(bào)酬"科目,貸記"銀行存款"科目。期末,應(yīng)將本科目的借方余額全部轉(zhuǎn)入"本期收益"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
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