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注會書上現(xiàn)金比率公式

2023-01-13 9:29
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　　注會書上現(xiàn)金比率的計算公式為：現(xiàn)金比率=（貨幣資金+有價證券）÷流動負債。現(xiàn)金比率是在企業(yè)因大量賒銷而形成大量的應收賬款時，考察企業(yè)的變現(xiàn)能力時所運用的指標。

　　現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金和銀行存款，短期證券主要是指短期國庫券?，F(xiàn)金比率越高，說明變現(xiàn)能力越強，此比率也被稱之為現(xiàn)金資產(chǎn)比率。現(xiàn)金比率的計算反映出公司在不依靠存貨銷售及應收款的情況下，所能支付當前債務的能力。運用現(xiàn)金比率進行財務分析時需要注意，現(xiàn)金比率一般不考慮現(xiàn)金收到以及現(xiàn)金支付的時間。

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