現(xiàn)金流量表的定義是什么

　　現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的反映公司財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)的報(bào)表，它反映出上市公司一定會(huì)計(jì)期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流出和流入的信息。在上市公司對(duì)外提供的三張會(huì)計(jì)報(bào)表中，現(xiàn)金流量表反映上市公司一定期間內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出，表明公司獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力。

　　現(xiàn)金流量表的“現(xiàn)金”，不僅包括現(xiàn)金賬戶(hù)核算的現(xiàn)金，而且還包括公司銀行存款賬戶(hù)核算的存入金融機(jī)構(gòu)、隨時(shí)可以用于支付的存款，也包括其他貨幣資金賬戶(hù)核算的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等。準(zhǔn)確的說(shuō)，還應(yīng)剔除那些不能隨時(shí)動(dòng)用的存款，如保證金專(zhuān)項(xiàng)存款等。

　　現(xiàn)金等價(jià)物是指公司持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。其中，“期限短”，一般是指從購(gòu)買(mǎi)之日起3個(gè)月內(nèi)到期。