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加計扣除10%進(jìn)項稅會計分錄

加計扣除10%進(jìn)項稅會計分錄

2023-10-16 19:58
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　　加計扣除10%進(jìn)項稅會計分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款（實際繳納額度）

　　　　　　其他收益——政府補(bǔ)助（進(jìn)項稅加計抵扣額）

　　企業(yè)當(dāng)月實際繳納增值稅時，按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”等科目，按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。

　　進(jìn)項稅加計抵扣稅額，不提前計提。只有當(dāng)月企業(yè)有需要繳納增值稅時，需要繳納增值稅部分，其進(jìn)項稅額的10%，可再抵扣。如加計進(jìn)項稅額，高于應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅額度，則延期到下月度抵扣。如果該項政策結(jié)束后，仍有未抵扣完的進(jìn)項稅加計額度，則該額度作廢，不能再進(jìn)行抵扣。

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