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題目
【判斷題】

【2017】一般納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)等收入,應(yīng)按照增值稅混合銷售的規(guī)定征收增值稅,并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。（ ）

A: 正確

B: 錯(cuò)誤

答案解析

本題表述正確。納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入,應(yīng)按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅,并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。

答案選 A

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1、位于縣城的某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售自己開發(fā)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售收入60萬元，同時(shí)隨銷售一并收取軟件的安裝費(fèi)5萬元，本企業(yè)享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策，該企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅是（　　）。 2、位于縣城的某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售自己開發(fā)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售收入60萬元，同時(shí)隨銷售一并收取軟件的安裝費(fèi)5萬元，本企業(yè)享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策，該企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅是（　?。?。 3、【2017】一般納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)等收入,應(yīng)按照增值稅混合銷售的規(guī)定征收增值稅,并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。(   ） 4、【0305140】甲企業(yè)為一白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒80噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入300萬元，另收取品牌使用費(fèi)39萬元。（2）將30噸薯類白酒用于抵償所欠乙企業(yè)的債務(wù)，該批薯類白酒生產(chǎn)成本45萬元，成本利潤率為5%，同類產(chǎn)品的不含增值稅平均銷售價(jià)格為2萬元/噸，同類產(chǎn)品的不含增值稅最高銷售價(jià)格為2.5萬元/噸。（3）進(jìn)口一批散裝葡萄酒，關(guān)稅完稅價(jià)格16萬元，關(guān)稅稅率14%，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行并已填發(fā)海關(guān)專用繳款書。（4）將進(jìn)口散裝葡萄酒連續(xù)加工瓶裝葡萄酒全部銷售，不含增值稅售價(jià)35萬元。 （其他相關(guān)資料：白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克；其他酒的消費(fèi)稅稅率為10%） 根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問題。 （1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（  ）萬元。A.60B.61.10C.68D.75.8（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。A.12.56B.15C.15.56D.18（3）計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的消費(fèi)稅為（  ）萬元。A.1.61B.1.79C.1.82D.2.03（4）計(jì)算甲企業(yè)銷售瓶裝葡萄酒應(yīng)納的消費(fèi)稅（  ）萬元。A.0B.1.47C.1.68D.3.5請問，以上4個(gè)小問的答案，分別是什么？ 5、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，今年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù) （1）銷售一批貨物給某商場，取得不含稅銷售收入100萬元，同時(shí)取得貨物包裝物押金10萬元（單獨(dú)計(jì)賬），包裝物租金7.02萬元。 （2）本月購進(jìn)稅控收款機(jī)抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款為2萬元，稅金為0.34萬元。 （3）折扣銷售甲產(chǎn)品給A商場，在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上注明銷售額80萬元.折扣額8萬元；另外，銷售給A商場乙產(chǎn)品240件，采取“買一送一”方式，乙產(chǎn)品不含稅售價(jià)每件3600元，所贈(zèng)送產(chǎn)品的不含稅售價(jià)每件240元。 （4）采取以舊換新方式銷售丙產(chǎn)品100件，每件不含稅單價(jià)為6600元，另支付給顧客每件舊產(chǎn)品收購款600元。 （5）將新研制的一批消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品贈(zèng)送給客戶，成本價(jià)20萬元，成本利潤率為10%，消費(fèi)稅稅率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格。 （6）銷售給本企業(yè)職工外觀損傷的乙產(chǎn)品20件，每件不含稅售價(jià)2000元。 （7）將自產(chǎn)價(jià)值33萬元（不含稅）的丙產(chǎn)品投資于B企業(yè)，另無償贈(zèng)送給B企業(yè)價(jià)值7萬元（不含稅）的丙產(chǎn)品。 （8）外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元，增值稅34萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)20萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月基建工程領(lǐng)用外購材料20%。 （9）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)一批材料，取得普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)6萬元；從另一小規(guī)模納稅人處購進(jìn)一批手套作勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額2000元。 （10）本月外購一批小家電發(fā)給員工每人一件，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1.7萬元；又向某孤兒院贈(zèng)送童裝一批，該批童裝市場零售價(jià)3.51萬元。 （11）進(jìn)口一套生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格15萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％。 以上相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求根據(jù)上述資料回答下列問題：（2）業(yè)務(wù)5的銷項(xiàng)稅額為（?。┤f元。 6、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，今年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù) （1）銷售一批貨物給某商場，取得不含稅銷售收入100萬元，同時(shí)取得貨物包裝物押金10萬元（單獨(dú)計(jì)賬），包裝物租金7.02萬元。 （2）本月購進(jìn)稅控收款機(jī)抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款為2萬元，稅金為0.34萬元。 （3）折扣銷售甲產(chǎn)品給A商場，在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上注明銷售額80萬元.折扣額8萬元；另外，銷售給A商場乙產(chǎn)品240件，采取“買一送一”方式，乙產(chǎn)品不含稅售價(jià)每件3600元，所贈(zèng)送產(chǎn)品的不含稅售價(jià)每件240元。 （4）采取以舊換新方式銷售丙產(chǎn)品100件，每件不含稅單價(jià)為6600元，另支付給顧客每件舊產(chǎn)品收購款600元。 （5）將新研制的一批消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品贈(zèng)送給客戶，成本價(jià)20萬元，成本利潤率為10%，消費(fèi)稅稅率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格。 （6）銷售給本企業(yè)職工外觀損傷的乙產(chǎn)品20件，每件不含稅售價(jià)2000元。 （7）將自產(chǎn)價(jià)值33萬元（不含稅）的丙產(chǎn)品投資于B企業(yè)，另無償贈(zèng)送給B企業(yè)價(jià)值7萬元（不含稅）的丙產(chǎn)品。 （8）外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元，增值稅34萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)20萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月基建工程領(lǐng)用外購材料20%。 （9）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)一批材料，取得普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)6萬元；從另一小規(guī)模納稅人處購進(jìn)一批手套作勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額2000元。 （10）本月外購一批小家電發(fā)給員工每人一件，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1.7萬元；又向某孤兒院贈(zèng)送童裝一批，該批童裝市場零售價(jià)3.51萬元。 （11）進(jìn)口一套生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格15萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％。 以上相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求根據(jù)上述資料回答下列問題：（1）該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計(jì)（?。┤f元。 7、【資料2】甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，主要從事產(chǎn)品的銷售和安裝服務(wù)。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2019年度甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）5月甲公司向乙公司銷售一批A產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的標(biāo)價(jià)為80萬元（不含增值稅），產(chǎn)品成本為36萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并按照扣除折扣后的價(jià)格開出增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。 （2）11月1日，甲公司承接一項(xiàng)為期3個(gè)月，總價(jià)款為100萬元的安裝服務(wù)，12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量，確定該項(xiàng)服務(wù)的完工進(jìn)度為70%，并收取相應(yīng)款項(xiàng)，開具增值稅專用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價(jià)款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實(shí)際發(fā)生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預(yù)計(jì)還將發(fā)生15萬元的安裝費(fèi)用。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費(fèi)2.1萬元，發(fā)生商品維修費(fèi)1.9萬元，因糾紛而發(fā)生的咨詢費(fèi)和訴訟費(fèi)共2萬元，期間產(chǎn)生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，甲公司實(shí)際交納的增值稅為78.6萬元，消費(fèi)稅為20萬元。 要求：銷售產(chǎn)品增值稅稅率為13%，安裝服務(wù)增值稅稅率為9%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數(shù)的保留兩位小數(shù)) 5. 結(jié)合資料（1）-（4），企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用是（）萬元。 8、【資料2】甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，主要從事產(chǎn)品的銷售和安裝服務(wù)。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2019年度甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）5月甲公司向乙公司銷售一批A產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的標(biāo)價(jià)為80萬元（不含增值稅），產(chǎn)品成本為36萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并按照扣除折扣后的價(jià)格開出增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。 （2）11月1日，甲公司承接一項(xiàng)為期3個(gè)月，總價(jià)款為100萬元的安裝服務(wù)，12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量，確定該項(xiàng)服務(wù)的完工進(jìn)度為70%，并收取相應(yīng)款項(xiàng)，開具增值稅專用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價(jià)款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實(shí)際發(fā)生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預(yù)計(jì)還將發(fā)生15萬元的安裝費(fèi)用。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費(fèi)2.1萬元，發(fā)生商品維修費(fèi)1.9萬元，因糾紛而發(fā)生的咨詢費(fèi)和訴訟費(fèi)共2萬元，期間產(chǎn)生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，甲公司實(shí)際交納的增值稅為78.6萬元，消費(fèi)稅為20萬元。 要求：銷售產(chǎn)品增值稅稅率為13%，安裝服務(wù)增值稅稅率為9%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數(shù)的保留兩位小數(shù)) 4.根據(jù)資料（4），企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的稅金及附加為（）萬元 9、【資料2】甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，主要從事產(chǎn)品的銷售和安裝服務(wù)。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2019年度甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）5月甲公司向乙公司銷售一批A產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的標(biāo)價(jià)為80萬元（不含增值稅），產(chǎn)品成本為36萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并按照扣除折扣后的價(jià)格開出增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。 （2）11月1日，甲公司承接一項(xiàng)為期3個(gè)月，總價(jià)款為100萬元的安裝服務(wù)，12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量，確定該項(xiàng)服務(wù)的完工進(jìn)度為70%，并收取相應(yīng)款項(xiàng)，開具增值稅專用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價(jià)款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實(shí)際發(fā)生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預(yù)計(jì)還將發(fā)生15萬元的安裝費(fèi)用。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費(fèi)2.1萬元，發(fā)生商品維修費(fèi)1.9萬元，因糾紛而發(fā)生的咨詢費(fèi)和訴訟費(fèi)共2萬元，期間產(chǎn)生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，甲公司實(shí)際交納的增值稅為78.6萬元，消費(fèi)稅為20萬元。 要求：銷售產(chǎn)品增值稅稅率為13%，安裝服務(wù)增值稅稅率為9%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數(shù)的保留兩位小數(shù)) 3. 根據(jù)資料（3），下列說法正確的是（）。 10、【資料2】甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，主要從事產(chǎn)品的銷售和安裝服務(wù)。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2019年度甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）5月甲公司向乙公司銷售一批A產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的標(biāo)價(jià)為80萬元（不含增值稅），產(chǎn)品成本為36萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并按照扣除折扣后的價(jià)格開出增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。 （2）11月1日，甲公司承接一項(xiàng)為期3個(gè)月，總價(jià)款為100萬元的安裝服務(wù)，12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量，確定該項(xiàng)服務(wù)的完工進(jìn)度為70%，并收取相應(yīng)款項(xiàng)，開具增值稅專用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價(jià)款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實(shí)際發(fā)生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預(yù)計(jì)還將發(fā)生15萬元的安裝費(fèi)用。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費(fèi)2.1萬元，發(fā)生商品維修費(fèi)1.9萬元，因糾紛而發(fā)生的咨詢費(fèi)和訴訟費(fèi)共2萬元，期間產(chǎn)生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，甲公司實(shí)際交納的增值稅為78.6萬元，消費(fèi)稅為20萬元。 要求：銷售產(chǎn)品增值稅稅率為13%，安裝服務(wù)增值稅稅率為9%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數(shù)的保留兩位小數(shù)) 2.根據(jù)資料（2），下列說法錯(cuò)誤的是（）。