客服服務
收藏本站
手機版

哪些項目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

來源 會計網(wǎng)
0
不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的項目有哪些?
KJ_1PkoWEqyXLVH 2年前 · 發(fā)起提問
會計網(wǎng)金牌專家解答

不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的項目:1、資本性支出;2、無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出;3、資產(chǎn)減值準備;4、違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失;5、各項稅收的滯納金、罰金和罰款;6、自然災害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠郑?、超過國家允許扣除的公益、救濟性捐贈,以及非公益、救濟性捐贈;8、各種贊助支出;9、與取得收入無關的其他各項支出。

李穎萱 2年前 解答
*老師解答僅代表老師個人觀點,不代表平臺觀點
沒有找到滿意的回答?
老會計作答,預計30分鐘獲得回答
立即咨詢老師
新用戶免費咨詢

相關問題

我公司屬于建筑公司工地上有時會發(fā)生一些沒有發(fā)票的費用如修理打印機、補胎、食堂買菜,都是在工地附近的農(nóng)村中購買,沒有發(fā)票金額也就幾十元至三四百元,收據(jù)可以企業(yè)所得稅前扣除嗎?如果能,扣除收據(jù)填寫有要求嗎?
根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》(國家稅務總局公告2018年第28號)規(guī)定:第二條本辦法所稱稅前扣除憑證,是指企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,證明與取得收入有關的、合理的支出實際發(fā)生,并據(jù)以稅前扣除的各類憑證。第五條?企業(yè)發(fā)生支出,應取得稅前扣除憑證,作為計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除相關支出的依據(jù)。第九條?企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目(以下簡稱“應稅項目”)的,對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人,其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務機關代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人,其支出以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。小額零星經(jīng)營業(yè)務的判斷標準是個人從事應稅項目經(jīng)營業(yè)務的銷售額不超過增值稅相關政策規(guī)定的起征點。稅務總局對應稅項目開具發(fā)票另有規(guī)定的,以規(guī)定的發(fā)票或者票據(jù)作為稅前扣除憑證。第十三條?企業(yè)應當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的,若支出真實且已實際發(fā)生,應當在當年度匯算清繳期結束前,要求對方補開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的,可以作為稅前扣除憑證。第十六條?企業(yè)在規(guī)定的期限未能補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證,并且未能按照本辦法第十四條的規(guī)定提供相關資料證實其支出真實性的,相應支出不得在發(fā)生年度稅前扣除。
2021年12月09日
企業(yè)職工的電話費、火車票、機票費用如何在企業(yè)所得稅前列支?能否抵扣增值稅?
、根據(jù)《全國人民代表大會常務委員會關于修改<中華人民共和國企業(yè)所得稅法>的決定》(中華人民共和國主席令第64號)第八條規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除。二、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)規(guī)定,第二十七條企業(yè)所得稅法第八條所稱有關的支出,是指與取得收入直接相關的支出。企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出,是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī),應當計入當期損益或者有關資產(chǎn)成本的必要和正常的支出?!谒氖畻l企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過工資、薪金總額14%的部分,準予扣除。三、根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)規(guī)定,三、關于職工福利費扣除問題《實施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費,包括以下內(nèi)容:……(二)為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利,包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等。……四、根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2018年第28號)規(guī)定,第四條稅前扣除憑證在管理中遵循真實性、合法性、關聯(lián)性原則。……第五條企業(yè)發(fā)生支出,應取得稅前扣除憑證,作為計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除相關支出的依據(jù)。……第八條稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證?!獠繎{證是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營活動和其他事項時,從其他單位、個人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證,包括但不限于發(fā)票(包括紙質發(fā)票和電子發(fā)票)、財政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等?!诰艞l企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目(以下簡稱“應稅項目”)的,對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人,其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務機關代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;……五、根據(jù)《財政部?國家稅務總局?海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部?稅務總局?海關總署公告2019年第39號)規(guī)定,六、納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務,其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。(一)納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的,暫按照以下規(guī)定確定進項稅額:1.取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額;2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,為按照下列公式計算進項稅額:航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計算的進項稅額:鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%……九、本公告自2019年4月1日起執(zhí)行。六、根據(jù)《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定,附件1:……第二十六條納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務總局有關規(guī)定的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。增值稅扣稅憑證,是指增值稅專用發(fā)票……第二十七條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn),僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費?!┵忂M的……貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務?!虼?,1.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,可憑規(guī)定的合法有效憑證,準予在計算應納稅所得額時扣除。2.納稅人取得的符合上述規(guī)定的增值稅扣稅憑證,不在上述不得抵扣情形之內(nèi)的,可以抵扣進項稅額。另外,自2019年4月1日起,增值稅一般納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務,取得上述合規(guī)憑證,且不屬于上述其他進項稅額不得從銷項稅額中抵扣情形的,其進項稅額也允許從銷項稅額中抵扣。具體事宜您可聯(lián)系主管稅務機關確認。
2021年12月09日