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題目
【單選題】

甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，2X18年9月26日，甲公司決定以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中使用的機(jī)器設(shè)備換入乙公司的專(zhuān)利權(quán)，當(dāng)日，設(shè)備的公允價(jià)值為100萬(wàn)元，增值稅額17萬(wàn)元，設(shè)備為2X17年以120萬(wàn)元購(gòu)入，至交換日已計(jì)提折舊5萬(wàn)元，專(zhuān)利權(quán)公允價(jià)值100萬(wàn)元，增值稅額8.5萬(wàn)元，專(zhuān)利權(quán)原價(jià)136萬(wàn)元，至交換日已攤銷(xiāo)12萬(wàn)元，乙公司向甲公司支付8.5萬(wàn)元補(bǔ)價(jià)，假定甲公司和乙公司上述交易涉及的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額按照稅法規(guī)定可抵扣且已得到認(rèn)證。甲公司換入的專(zhuān)利權(quán)的入賬價(jià)值為多少萬(wàn)元。

( )

A: 117

B: 100

C: 163.8

D: 93.2

答案解析

甲公司付出的代價(jià)=100+17=117萬(wàn)元，乙公司付出的代價(jià)=100+8.5+8.5=117萬(wàn)元，兩者是等價(jià)交換，所以甲公司換入的專(zhuān)利權(quán)的入賬價(jià)值=100+17-8.5-8.5=100萬(wàn)元。

答案選 B

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1、甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，2X18年9月26日，甲公司決定以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中使用的機(jī)器設(shè)備換入乙公司的專(zhuān)利權(quán)，當(dāng)日，設(shè)備的公允價(jià)值為100萬(wàn)元，增值稅額17萬(wàn)元，設(shè)備為2X17年以120萬(wàn)元購(gòu)入，至交換日已計(jì)提折舊5萬(wàn)元，專(zhuān)利權(quán)公允價(jià)值100萬(wàn)元，增值稅額8.5萬(wàn)元，專(zhuān)利權(quán)原價(jià)136萬(wàn)元，至交換日已攤銷(xiāo)12萬(wàn)元，乙公司向甲公司支付8.5萬(wàn)元補(bǔ)價(jià)，假定甲公司和乙公司上述交易涉及的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額按照稅法規(guī)定可抵扣且已得到認(rèn)證。甲公司換入的專(zhuān)利權(quán)的入賬價(jià)值為（    ）萬(wàn)元。 2、【0305140】甲企業(yè)為一白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向某煙酒專(zhuān)賣(mài)店銷(xiāo)售糧食白酒80噸，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅收入300萬(wàn)元，另收取品牌使用費(fèi)39萬(wàn)元。（2）將30噸薯類(lèi)白酒用于抵償所欠乙企業(yè)的債務(wù)，該批薯類(lèi)白酒生產(chǎn)成本45萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為5%，同類(lèi)產(chǎn)品的不含增值稅平均銷(xiāo)售價(jià)格為2萬(wàn)元/噸，同類(lèi)產(chǎn)品的不含增值稅最高銷(xiāo)售價(jià)格為2.5萬(wàn)元/噸。（3）進(jìn)口一批散裝葡萄酒，關(guān)稅完稅價(jià)格16萬(wàn)元，關(guān)稅稅率14%，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行并已填發(fā)海關(guān)專(zhuān)用繳款書(shū)。（4）將進(jìn)口散裝葡萄酒連續(xù)加工瓶裝葡萄酒全部銷(xiāo)售，不含增值稅售價(jià)35萬(wàn)元。 （其他相關(guān)資料：白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克；其他酒的消費(fèi)稅稅率為10%） 根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題。 （1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（  ）萬(wàn)元。A.60B.61.10C.68D.75.8（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。A.12.56B.15C.15.56D.18（3）計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的消費(fèi)稅為（  ）萬(wàn)元。A.1.61B.1.79C.1.82D.2.03（4）計(jì)算甲企業(yè)銷(xiāo)售瓶裝葡萄酒應(yīng)納的消費(fèi)稅（  ）萬(wàn)元。A.0B.1.47C.1.68D.3.5請(qǐng)問(wèn)，以上4個(gè)小問(wèn)的答案，分別是什么？ 3、2021年8月9日甲公司（增值稅一般納稅人）外購(gòu)不需安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬(wàn)元，增值稅稅額為15.6萬(wàn)元，支付保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，取得運(yùn)輸增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為6萬(wàn)元，增值稅稅額為0.54萬(wàn)元。則甲公司該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（ ）萬(wàn)元。 4、[單選]甲公司（一般納稅人）2017 年 3 月份采購(gòu)一批原材料，支付材料價(jià)款 40 萬(wàn)元，增值稅稅額 6.8 萬(wàn)元；發(fā)生運(yùn)輸費(fèi) 5 萬(wàn)元，取得運(yùn)輸專(zhuān)用發(fā)票，注明增值稅稅額 0.55 萬(wàn)元。另外發(fā)生裝卸費(fèi) 1 萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi) 1.5 萬(wàn)元。則甲公司購(gòu)入該批原材料的成本為（ ）萬(wàn)元。 5、A. B公司均為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售商品適用的增值稅稅率為17%，銷(xiāo)售專(zhuān)利權(quán)適用的增值稅稅率為6%。A公司以一臺(tái)甲設(shè)備換入B公司的一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)，甲設(shè)備的賬面原價(jià)為600萬(wàn)元，已計(jì)提折舊30萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備30萬(wàn)元，其公允價(jià)值為500萬(wàn)元，A公司支付清理費(fèi)用5萬(wàn)元。B公司另向A公司支付銀行存款2萬(wàn)元。B公司專(zhuān)利權(quán)的公允價(jià)值為550萬(wàn)元，假定該項(xiàng)交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。A公司換入該項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)的入賬價(jià)值為（    ）萬(wàn)元。 6、甲公司為增值稅一般納稅人，使用的增值稅率為16%，2014年11月20日，甲公司向乙公司銷(xiāo)售一批商品，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的銷(xiāo)售價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅額為32萬(wàn)元，當(dāng)日，商品運(yùn)抵乙公司，乙公司在驗(yàn)收過(guò)程在發(fā)現(xiàn)有瑕疵，經(jīng)與甲公司協(xié)商，甲公司愿意在公允價(jià)值上給予3%的折讓?zhuān)瑸榧霸缡栈刎浛?，甲公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30。乙公司于2014年12月8日支付了扣除銷(xiāo)售折讓和現(xiàn)金折扣的貨款，不考慮其他因素，甲公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的商品銷(xiāo)售收入為(  )。 7、甲公司為增值稅一般納稅人，使用的增值稅率為16%，2014年11月20日，甲公司向乙公司銷(xiāo)售一批商品，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的銷(xiāo)售價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅額為32萬(wàn)元，當(dāng)日，商品運(yùn)抵乙公司，乙公司在驗(yàn)收過(guò)程在發(fā)現(xiàn)有瑕疵，經(jīng)與甲公司協(xié)商，甲公司愿意在公允價(jià)值上給予3%的折讓?zhuān)瑸榧霸缡栈刎浛?，甲公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30。乙公司于2014年12月8日支付了扣除銷(xiāo)售折讓和現(xiàn)金折扣的貨款，不考慮其他因素，甲公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的商品銷(xiāo)售收入為(  )。 8、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1) 進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的貨價(jià)210萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)11萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元。 (2) 接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費(fèi)35萬(wàn)元，乙公司提供原材料成本84萬(wàn)元，該批高檔口紅無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格。 (3) 銷(xiāo)售高檔香水，取得不含增值稅價(jià)款702萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)5.85萬(wàn)元。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15％，關(guān)稅稅率為10％，增值稅稅率為13％。要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4  關(guān)于甲公司銷(xiāo)售高檔香水應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是()。 9、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1) 進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的貨價(jià)210萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)11萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元。 (2) 接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費(fèi)35萬(wàn)元，乙公司提供原材料成本84萬(wàn)元，該批高檔口紅無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格。 (3) 銷(xiāo)售高檔香水，取得不含增值稅價(jià)款702萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)5.85萬(wàn)元。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15％，關(guān)稅稅率為10％，增值稅稅率為13％。要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2  甲公司進(jìn)口高檔香水精應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。 10、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1) 進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的貨價(jià)210萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)11萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元。 (2) 接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費(fèi)35萬(wàn)元，乙公司提供原材料成本84萬(wàn)元，該批高檔口紅無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格。 (3) 銷(xiāo)售高檔香水，取得不含增值稅價(jià)款702萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)5.85萬(wàn)元。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15％，關(guān)稅稅率為10％，增值稅稅率為13％。要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3 關(guān)于甲公司受托加工高檔口紅應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是()。