企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀是什么樣子？

　　對(duì)企業(yè)管理來說，內(nèi)控是至關(guān)重要的，是提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率、完善公司治理的有效途徑。但一些企業(yè)對(duì)自身存在的內(nèi)部控制問題沒有采取措施，這樣消極的態(tài)度和做法將可能導(dǎo)致企業(yè)管理效率下降，置企業(yè)于風(fēng)險(xiǎn)之中。

我國(guó)企業(yè)內(nèi)控的現(xiàn)狀

　?。ㄒ唬┛刂骗h(huán)境不合理

　　在我國(guó)企業(yè)中，一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于內(nèi)部控制的重視程度不足。在高度集權(quán)的企業(yè)，領(lǐng)導(dǎo)習(xí)慣于一個(gè)人說了算。內(nèi)部控制的執(zhí)行很可能會(huì)影響領(lǐng)導(dǎo)的權(quán)力和威信，降低領(lǐng)導(dǎo)的工作效率，基于這種情況，企業(yè)執(zhí)行內(nèi)部控制只能是走形式了。而在一些中小企業(yè)中，有些領(lǐng)導(dǎo)尚未對(duì)內(nèi)部控制予以高度重視，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度不健全，內(nèi)部控制執(zhí)行效率低下，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，使企業(yè)工作秩序混亂、核算不實(shí)，造成會(huì)計(jì)信息失真。

　?。ǘ╋L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不被重視

　　忽視風(fēng)險(xiǎn)提示將會(huì)給企業(yè)帶來巨大的損失。我國(guó)部分企業(yè)尤其是國(guó)有企業(yè)過分重視企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，忽視了經(jīng)營(yíng)狀況和資金周轉(zhuǎn)的實(shí)際情況，增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；而許多金融機(jī)構(gòu)為了在競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中占據(jù)有利地位，變相提高利率，形成惡性競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)其中的金融風(fēng)險(xiǎn)缺乏慎重考慮、長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃。根據(jù)2016年銀監(jiān)會(huì)調(diào)查的最新數(shù)據(jù)顯示，本年第三季度末我國(guó)商業(yè)銀行的不良貸款率連續(xù)12個(gè)季度上升，不良率高達(dá)1.16%，創(chuàng)下四年新高。不良貸款率增加了商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

　　（三）控制活動(dòng)落實(shí)不足

　　在某些企業(yè)中，企業(yè)根本不重視職務(wù)分離，為了減少聘請(qǐng)人員開支，由出納擔(dān)任會(huì)計(jì)，記賬人員和查賬人員往往是同一人。

　　這樣的崗位設(shè)置往往導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員監(jiān)守自盜，企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)增加，嚴(yán)重影響企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)。有的企業(yè)缺乏透明的采購過程，采購付款環(huán)節(jié)中存在大量違規(guī)行為：虛開發(fā)票、銷售代表索取回扣、暗箱操作等。這些行為導(dǎo)致企業(yè)采購物資價(jià)格過高，質(zhì)量較差，影響資金使用效率。企業(yè)在預(yù)算控制方面也存在浪費(fèi)嚴(yán)重的現(xiàn)象。由于部門負(fù)責(zé)人對(duì)管理費(fèi)用等有審批權(quán)，但有些企業(yè)并未指定具體的開支范圍，導(dǎo)致企業(yè)資金浪費(fèi)嚴(yán)重。

　?。ㄋ模┍O(jiān)督機(jī)制不完善

　　有些企業(yè)雖然有內(nèi)部審計(jì)，但卻形同虛設(shè)。一些企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、財(cái)會(huì)人員甚至領(lǐng)導(dǎo)干部利用監(jiān)督不力的漏洞，大量收受賄賂，大肆侵吞公款，利用虛假發(fā)票非法占有企業(yè)資金等。國(guó)家自然科學(xué)基金委員會(huì)出納卞中利用職務(wù)之便，偽造銀行進(jìn)賬單和信匯憑證貪污2億元的公款便是最好的例子。外部監(jiān)督包括政府監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。然而這兩項(xiàng)監(jiān)督交錯(cuò)復(fù)雜，有時(shí)又相互推卸責(zé)任，組織間的橫向溝通不順暢，很難形成強(qiáng)大有效的外部監(jiān)督體系。而且國(guó)家法律對(duì)我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制執(zhí)行情況缺乏必要的獎(jiǎng)懲制度。

如何完善企業(yè)內(nèi)控制度

　?。?）明確合理的職責(zé)分工制度。

　?。?）勝任的工作人員。

　　（3）嚴(yán)格的審批檢查制度。

　　（4）有效的內(nèi)部審計(jì)制度。

　?。?）健全的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)管理制度。

　?。?）嚴(yán)密的保管保衛(wèi)制度。

企業(yè)為什么要做內(nèi)控

　　企業(yè)內(nèi)控能夠保證企業(yè)資產(chǎn)、財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、有效性、真實(shí)性、及時(shí)性；保證對(duì)企業(yè)員工、工作流程、物流的有效的管控；建立對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效的監(jiān)督機(jī)制。