什么是納稅籌劃,有些初入行的小白問到,企業(yè)納稅籌劃是做會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)必須要會(huì)的一項(xiàng)工作內(nèi)容,今天我們就來說一下關(guān)于納稅籌劃的這些內(nèi)容。
什么是納稅籌劃
納稅籌劃,是指通過對涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行策劃,制作一整套完整的納稅操作方案,從而達(dá)到節(jié)稅的目的。納稅籌劃是企業(yè)的一種理財(cái)活動(dòng),是指納稅人為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化的目的,在國家法律允許的范圍內(nèi),對自己的納稅事項(xiàng)進(jìn)行系統(tǒng)安排,以獲得最大的經(jīng)濟(jì)利益。
關(guān)于納稅籌劃包括的內(nèi)容,目前國內(nèi)有三種不同的觀點(diǎn):
一是認(rèn)為納稅籌劃專指一種情況即節(jié)稅籌劃,也就是認(rèn)為節(jié)稅籌劃與納稅籌劃是相同的范疇;
二是將納稅籌劃向外延伸到各種類型的少繳稅、不繳稅的行為,甚至將偷稅、逃稅、欠稅都包括在納稅籌劃的范疇之內(nèi);
三是關(guān)于對各種納稅事務(wù)的籌劃,是一個(gè)全方位的概念,涉及到納稅人納稅事務(wù)的各方面,但納稅籌劃不能違背國家有關(guān)的法律、法規(guī)。
納稅籌劃產(chǎn)生的原因
(1) 稅收制度因素
各國稅收制度不同:稅種差異、稅基差異、稅率差異、稅收優(yōu)惠差異。
稅收彈性的存在:納稅人身份可轉(zhuǎn)換性、計(jì)稅依據(jù)金額可調(diào)整性、稅率上的差異性、稅收優(yōu)惠。
(2) 國家間稅收管轄權(quán)區(qū)別
(3) 自我利益驅(qū)動(dòng)
(4) 貨幣具有時(shí)間價(jià)值
納稅籌劃的種類
(1) 按節(jié)稅原理劃分
絕對節(jié)稅 相對節(jié)稅
(2) 按經(jīng)營過程劃分
設(shè)立過程、投資過程、銷售過程、成本核算過程、企業(yè)成果分配過程
(3) 按稅種劃分
納稅籌劃應(yīng)注意的問題
(1) 綜合考慮交易各方的稅收影響
(2) 稅收籌劃不是追求稅收最少,而是效益最大化
(3) 關(guān)注稅收法律的變化
(4) 正視稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)性
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