春節(jié)公司聚餐的這項費用,會計做賬時應(yīng)該通過“應(yīng)付職工薪酬”科目進行核算,值得注意的是設(shè)立一個二級科目“職工福利費”。
春節(jié)聚餐費用會計分錄
發(fā)生聚會的費用支出時,計入“應(yīng)付職工薪酬”,具體會計分錄如下:
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
月末分配時,根據(jù)發(fā)生費用的員工部門計入對應(yīng)期間費用:
管理人員計入管理費用,具體會計分錄如下:
借:管理費用——福利費
貸:應(yīng)付職工薪酬—職工福利費
銷售人員計入銷售費用,具體會計分錄如下:
借:銷售費用——福利費
貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費
期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時,期間費用結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”中,具體會計分錄如下:
借:本年利潤
貸:管理費用/銷售費用——福利費
職工福利費的概念
職工福利費是指企業(yè)作用于增加職工物質(zhì)利益,幫助職工以及家屬解決部分特殊困難和興辦集體福利事業(yè)所支付的費用,具體包括撥交的工會經(jīng)費,按標準提取的工作人員福利費,公費醫(yī)療經(jīng)費,獨生子女保健費,未參加公費醫(yī)療單位的職工醫(yī)療費,因工負傷等住院治療,住院療養(yǎng)期間的伙食補助費等等。
職工福利費按工資總額的計提建議
按工資總額的14%計提福利費,是指對工資總額的14%按月計提其他福利給與的行為。福利給與的內(nèi)容包括但不限于公司提供的社會保險、公司提供的服裝補貼、公司提供的通訊費補貼、公司提供的餐費補貼等。以上這些福利給與均已在財務(wù)上取得會計處理,即福利費支出費用計入公司支出,占用收支平衡表中的“其他費用”類別費用項;而尾款,即當月未計支出的計提福利費,則計入“應(yīng)付職工薪酬”類別,屬于期末待付費用,延遲支出。
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