上個月轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅下個月要報稅時怎么做分錄？

留底稅額抵稅這個問題在日常工作中是很常見的，那么，報稅的時候應(yīng)該怎么做分錄呢？本月用上個月留底的稅額抵稅應(yīng)該怎么做分錄呢？月末轉(zhuǎn)出時的分錄應(yīng)該怎么做？和會計網(wǎng)一起來了解一下吧。

（一）留底稅額抵稅

正常的計算增值稅需要繳納的部分應(yīng)該是用銷項稅額減去進(jìn)項稅額，這樣就可以得出當(dāng)月需要繳納的增值稅額，當(dāng)然實際工作中偶爾會出現(xiàn)進(jìn)項稅額大于銷項稅額的情況，這樣子就出現(xiàn)了進(jìn)項稅務(wù)抵扣不完，留抵稅額就產(chǎn)生了，進(jìn)項稅額比銷項稅額多的那部分就是留抵稅額，可以轉(zhuǎn)入下個月繼續(xù)抵扣。

（二）上個月轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅下個月要報稅時怎么做分錄?

這個月需要繳納的增值稅，應(yīng)該在上個月月末的時候就要開始計算了，本期應(yīng)該繳納的增值稅的計算方式為，本期應(yīng)交增值稅=增值稅銷項稅額--(增值稅進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出),如果在月末的時候出現(xiàn)未交的增值稅，那么會計分錄應(yīng)該這么做：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

在下個月報稅的時候，繳納未繳納的增值稅就可以了，會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

 貸：銀行存款

（三）本月用上個月留底稅額抵稅怎么做分錄？

上月留底的稅額一般是不會影響會計分錄的，首先要看本月是否要繳納稅費，應(yīng)該是用本月的銷項稅額減去進(jìn)項稅額減掉上月留底的稅額就等于這個月應(yīng)該繳納的增值稅，一般會出現(xiàn)負(fù)數(shù)和正數(shù)兩種情況，如果出現(xiàn)正數(shù)的時候，就要繳稅，出現(xiàn)負(fù)數(shù)的時候，就不需要繳稅了，出現(xiàn)正數(shù)時的會計分錄應(yīng)該是：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

以上就是有關(guān)留抵稅額的一些知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

一般納稅人繳納增值稅怎么做賬，如果上個月多繳稅費了呢？