殘疾人工資加計扣除是國家對企業(yè)聘請殘疾人員的一種稅收優(yōu)惠政策,那么殘疾人加計扣除備案資料包括什么?本文就針對這一問題做一個相關介紹,來一起了解下吧!
殘疾人加計扣除備案的資料
應當提供企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表、公章、經(jīng)辦人身份證及企業(yè)稅務登記證(或三證合一營業(yè)執(zhí)照)。
同時企業(yè)需要自行準備留存?zhèn)洳橐韵沦Y料:
1.通過非現(xiàn)金方式支付工資薪酬的證明。
2.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險證明資料。
3.與殘疾人員簽訂的勞動合同或服務協(xié)議。
4.安置殘疾職工名單、《殘疾人證》或《殘疾軍人證》。
殘疾人工資加計扣除是否包括五險一金?
答:殘疾人工資加計扣除包括個人承擔的社保費及住房公積金部分。
按照《企業(yè)所得稅法》相關規(guī)定可得,對于安置殘疾人員、國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資是可以在計算應納稅所得額時進行加計扣除的。
按照《財政部 國家稅務總局關于安置殘疾人員就業(yè)有關企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》相關規(guī)定可得,對于企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上,按照支付給殘疾職工工資的100%進行加計扣除。
加計扣除的賬務處理怎么做?
計算當期可抵扣進項加計抵減額
1.發(fā)生當期依據(jù)可抵扣進項計提可加計抵減額時,會計分錄如下:
借:固定資產(chǎn)、原材料、費用等科目
應交稅金——應交增值稅——進項稅金
應交稅金——應交增值稅待——抵減進項加計額
貸:銀行存款
2.當期發(fā)生不可抵減進項稅額期末轉(zhuǎn)出進項時:
借:成本、費用科目
貸:應交稅金——應交增值稅——進項稅金轉(zhuǎn)出
應交稅金——應交增值稅——待抵減進項加計額
當期進項加計額抵減應納稅額時:
借:應交稅金——應交增值稅——進項加計抵減額
貸:應交稅金——應交增值稅——待抵減進項加計額
優(yōu)惠到期如還有進項加計額抵減額結(jié)余的:
貸:應交稅金——應交增值稅——待遞減進項加計額
借:主營業(yè)務成本
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