增值稅計(jì)提和繳納的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　我們記賬采用的是權(quán)責(zé)發(fā)生制，所以屬于當(dāng)期的費(fèi)用一定要在當(dāng)期先計(jì)提。像工資、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、折舊和一些稅費(fèi)都是需要先計(jì)提的費(fèi)用，然后月末也會(huì)進(jìn)行相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)，增值稅也是需要計(jì)提的稅費(fèi)，那么，你知道計(jì)提和繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫嗎？

　　增值稅計(jì)提和繳納的會(huì)計(jì)分錄

　　1、計(jì)提時(shí) ：

　　借：銀行存款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　2、下月繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　3、如果上月的已繳稅金，上月交納時(shí) ：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款

　　4、月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款

　　注：繳納的若是以前的增值稅，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、計(jì)提、交納、退還等情況,我們?cè)?quot;應(yīng)交稅金"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"和"未交增值稅"兩個(gè)明細(xì)科目。

　　"進(jìn)項(xiàng)稅額"、"已交稅金"、"轉(zhuǎn)出未交增值稅"等明細(xì)項(xiàng)目是在借方欄內(nèi);"銷項(xiàng)稅額"、"出口退稅"、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"、"轉(zhuǎn)出多交增值稅"等明細(xì)項(xiàng)目是在貸方欄內(nèi)。