國(guó)家的稅收政策總是根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)在變化,因此好多財(cái)務(wù)工作人員會(huì)覺(jué)得財(cái)務(wù)問(wèn)題繁多復(fù)雜。那么在新冠疫情防控的背景下,出臺(tái)的小規(guī)模納稅人增值稅減免優(yōu)惠政策,其申報(bào)表該怎么填寫(xiě)?
小規(guī)模納稅人增值稅減免優(yōu)惠申報(bào)表的填寫(xiě)
1、小規(guī)模納稅人3%征收率減按1%征收
主要涉及到兩張申報(bào)表分別是A06491和A06631。
要點(diǎn)如下:
?、贉p按1%的銷售額應(yīng)填寫(xiě)第一欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”。
?、谠鲋刀悳p免額為銷售額×2%,填寫(xiě)主表第16列和A06631中減稅項(xiàng)目的相關(guān)列。
2、免征增值稅
主要涉及到的申報(bào)表分別是A06491、A06631、A06454(可能涉及)。
申報(bào)要點(diǎn)如下:
①納稅人享受這一優(yōu)惠待遇,無(wú)需申請(qǐng)備案,可以自行申報(bào)免稅,但有關(guān)材料應(yīng)當(dāng)保存?zhèn)洳椤?/p>
②將免稅的銷售額填入A06491第12欄次的“其他免稅銷售額”和第17欄次的“本期免稅額”,同時(shí)要在A06631的免稅項(xiàng)目中準(zhǔn)確填寫(xiě)。
③如果還涉及到扣除額的相關(guān)問(wèn)題,還需要額外填寫(xiě)A06454相關(guān)欄次。
3、納稅人享受第八號(hào)、第九號(hào)公告免征增值稅優(yōu)惠政策的,不再開(kāi)具增值稅專用發(fā)票;如果發(fā)票已經(jīng)開(kāi)具,則應(yīng)作廢或紅沖,然后享受此優(yōu)惠,并開(kāi)具普通增值稅發(fā)票。
如果不能及時(shí)將專票進(jìn)行作廢和紅沖,也沒(méi)有關(guān)系,可以先享受優(yōu)惠政策,然后在政策到期一個(gè)月后開(kāi)具相應(yīng)的紅字發(fā)票。
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