企業(yè)所得稅匯算清繳，這些知識(shí)你必須知道！

　　我們都知道企業(yè)所得稅匯算清繳對(duì)于企業(yè)來說是十分重要的，可能很多新手會(huì)計(jì)對(duì)匯算清繳的內(nèi)容還不太了解，那么接下來就跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)一起更加詳細(xì)地了解一下吧。

　　一、匯算清繳時(shí)間：

　　企業(yè)納稅年度終了后的5個(gè)月內(nèi)(即次年的1月1日至5月31日)。

　　例如，2019年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間為2020年1月1日至5月31日。（今年受疫情影響，湖北省申報(bào)期限延后了一個(gè)月，至2020年6月30日）

　　二、匯算清繳對(duì)象：

　　1、實(shí)行查賬征收的企業(yè)

　　2、實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收的企業(yè)

　　無論企業(yè)是盈利還是虧損，是否處于減免時(shí)期內(nèi)，都應(yīng)該按規(guī)定進(jìn)行匯算清繳。

　　注意：實(shí)行核定定額征收方式的企業(yè)，不需要進(jìn)行匯算清繳。

　　三、匯算清繳的流程：

　　1、匯算。在月度或季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，自行計(jì)算確定全年應(yīng)繳、應(yīng)補(bǔ)退稅款。

　　2、申報(bào)。填寫并報(bào)送企業(yè)年度納稅申報(bào)表及其附表，還有稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　3、繳納。像所得稅以及其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅按照全年應(yīng)稅收入額為計(jì)稅依據(jù)，年度終了后，按照法定稅率對(duì)全年應(yīng)稅收入計(jì)征稅款。

　　為了保證稅款入庫及時(shí)，在實(shí)操過程中，一般采用分月、分季預(yù)繳稅款，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)的征收辦法。

　　按月或者按季度預(yù)繳稅款的，納稅人一般按本(月)季度 的征稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅款，與全年決算的征稅依據(jù)不太一致，在年度終了后，納稅人必須根據(jù)財(cái)務(wù)決算進(jìn)行匯總清算，清繳稅款，對(duì)已預(yù)交的稅款實(shí)行多退少補(bǔ)。

　　擴(kuò)展資料：內(nèi)資企業(yè)繳納所得稅，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，需要注意的問題

　　1、其納稅年度最后一個(gè)預(yù)繳期的稅款應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)申報(bào)和預(yù)繳，不得拖延至匯算清繳時(shí)統(tǒng)一繳納。

　　2、納稅人如果已經(jīng)按規(guī)定預(yù)繳稅款，因特殊原因不能在一定期限內(nèi)辦理年度申報(bào)的，納稅人應(yīng)該在申報(bào)期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請(qǐng)，待核準(zhǔn)后，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理申報(bào)。

　　3、納稅人如果因?yàn)椴豢煽沽Φ纫蛩囟鵁o法按時(shí)完成納稅申報(bào)的，可以延期辦理;但應(yīng)該在該因素消除后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。待稅局查明事實(shí)后，予以核準(zhǔn)。

　　4、納稅人在納稅年度中間發(fā)生破產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)終止，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅納稅申報(bào)，60日內(nèi)辦理匯算清繳，并依法計(jì)算清算期間的企業(yè)所得稅，結(jié)清應(yīng)繳稅款。

　　5、納稅人在納稅年度中間發(fā)生合并、分立的，依據(jù)稅法規(guī)定，納稅人地位如果發(fā)生變化的，應(yīng)在辦理變更稅務(wù)登記之前辦理企業(yè)所得稅申報(bào)，及時(shí)進(jìn)行匯算清繳，并結(jié)清稅款;如果納稅人的地位不變的，納稅年度可以連續(xù)計(jì)算。