企業(yè)經營發(fā)展過程中,因未按時申報繳納所得稅,發(fā)生滯納金支出的,應如何計算?相關賬務處理是什么?
所得稅滯納金如何計算?
滯納金=滯納稅款×滯納天數×滯納金加收率(0.05%)。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條:“納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,稅務機關除責令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金?!?/p>
企業(yè)所得稅滯納金的賬務處理
企業(yè)所得稅的滯納金計入營業(yè)外支出科目
借:營業(yè)外支出—稅收滯納金
貸:銀行存款
營業(yè)外支出屬于損益類科目,營業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與其日?;顒訜o直接關系的各項損失,主要包括非流動資產毀損報廢損失、捐贈支出、盤虧損失(經批準計入營業(yè)外支出的)、非常損失(自然災害等原因導致的)、罰款支出(行政罰款、稅務罰款,其他違法或違背合同而支付的罰款、違約金、賠償金等)、債務重組損失等。
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