公司企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理是什么？

　　企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生盈利的，應(yīng)按規(guī)定繳納相應(yīng)的企業(yè)所得稅。繳納的企業(yè)所得稅，可設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)科目核算，相應(yīng)的賬務(wù)處理該怎么做？

　　企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

　　1. 計(jì)提企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　2. 交納企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　3. 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理：

　　借：本年利潤(rùn)——企業(yè)所得稅

　       　貸：所得稅費(fèi)用

　　企業(yè)所得稅是指對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅，企業(yè)所得稅中的“企業(yè)”分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，分別確定不同的納稅義務(wù)。企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和清算所得等內(nèi)容。納稅人包括各類企業(yè)、民辦非企業(yè)單位、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織，但不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

　　所得稅費(fèi)用是否要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)？

　　本年利潤(rùn)是一個(gè)匯總類賬戶,本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)指的是期末結(jié)賬時(shí)將其他收入和支出賬戶的余額或差額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)賬戶。而所得稅費(fèi)用作為損益科目，年末需要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目的。

　　企業(yè)應(yīng)納稅所得額與應(yīng)納稅額的計(jì)算公式

　　1. 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：

　　直接法：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損

　　間接法：應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額±稅收調(diào)整項(xiàng)目金額?

　　2. 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算：

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額?