公司企業(yè)所得稅的賬務處理是什么？

　　企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生盈利的，應按規(guī)定繳納相應的企業(yè)所得稅。繳納的企業(yè)所得稅，可設置應交稅費科目核算，相應的賬務處理該怎么做？

　　企業(yè)所得稅的賬務處理

　　1. 計提企業(yè)所得稅的賬務處理：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費——應交所得稅

　　2. 交納企業(yè)所得稅的賬務處理：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　3. 結轉所得稅費用的賬務處理：

　　借：本年利潤——企業(yè)所得稅

　       　貸：所得稅費用

　　企業(yè)所得稅是指對我國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅，企業(yè)所得稅中的“企業(yè)”分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，分別確定不同的納稅義務。企業(yè)所得稅的征稅對象為企業(yè)的生產經(jīng)營所得、其他所得和清算所得等內容。納稅人包括各類企業(yè)、民辦非企業(yè)單位、事業(yè)單位、社會團體和從事經(jīng)營活動的其他組織，但不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。

　　所得稅費用是否要結轉到本年利潤？

　　本年利潤是一個匯總類賬戶,本年利潤結轉指的是期末結賬時將其他收入和支出賬戶的余額或差額轉入本年利潤賬戶。而所得稅費用作為損益科目，年末需要結轉到本年利潤科目的。

　　企業(yè)應納稅所得額與應納稅額的計算公式

　　1. 企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算：

　　直接法：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

　　間接法：應納稅所得額=利潤總額±稅收調整項目金額?

　　2. 企業(yè)所得稅應納稅額的計算：

　　應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額?