遞延所得稅負(fù)債賬務(wù)處理是什么？

　　遞延所得稅負(fù)債指的是計(jì)算得出的未來期間應(yīng)付所得稅的金額，也就是將來可用來抵稅的部分，對于遞延所得稅負(fù)債，該如何做賬務(wù)處理？

　　遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄

　　借：所得稅費(fèi)用

　　        貸：遞延所得稅負(fù)債

　　遞延所得稅負(fù)債是什么？

　　遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。

　　遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)：除所得稅準(zhǔn)則中明確規(guī)定可以不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外，企業(yè)對于所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。

　　應(yīng)納稅暫時(shí)性差異：是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異，在其產(chǎn)生當(dāng)期應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。

　　計(jì)算公式為：

　　遞延所得稅負(fù)債=(資產(chǎn)賬面價(jià)值-資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ))×企業(yè)所得稅稅率或者(負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)-資產(chǎn)的賬面價(jià)值)×企業(yè)所得稅稅率。

　　什么是所得稅費(fèi)用？

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。