遞延所得稅負(fù)債的賬務(wù)處理怎么做？

　　遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額，那么遞延所得稅負(fù)債的賬務(wù)處理怎么做？

　　遞延所得稅負(fù)債的會計(jì)分錄

　　“遞延所得稅”科目一般放在貸方。

　　（一）企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債：

　　借：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅

　　       貸：遞延所得稅負(fù)債

　?。ǘ┵Y產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債大于本科目余額的：

　　借：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅

　　       貸：遞延所得稅負(fù)債

　　應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債小于本科目余額的，做相反的會計(jì)分錄。

　　（三）本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的余額。

　　“遞延所得稅負(fù)債”賬戶的核算

　　本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債；

　　本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

       什么是所得稅費(fèi)用？

　　所得稅費(fèi)用核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目，它一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和。

　　什么是資本公積？

　　資本公積是指企業(yè)在經(jīng)營過程中由于接受捐贈、股本溢價(jià)以及法定財(cái)產(chǎn)重估增值等原因所形成的公積金。

　　資本公積是與企業(yè)收益無關(guān)而與資本相關(guān)的貸項(xiàng)。

　　資本公積是指投資者或者他人投入到企業(yè)、所有權(quán)歸屬于投資者、并且投入金額上超過法定資本部分的資本。