計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)的賬務(wù)處理怎么做？

　　對(duì)于未來預(yù)計(jì)可用于抵稅的資產(chǎn)，稱為遞延所得稅資產(chǎn)。企業(yè)計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)設(shè)置遞延所得稅資產(chǎn)科目核算，相應(yīng)的賬務(wù)處理是什么？

　　計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)如何做賬？

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　       貸：所得稅費(fèi)用

　　遞延所得稅資產(chǎn)是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款，是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。

　　遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件：應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。

　　可抵扣暫時(shí)性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。在可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生當(dāng)期，符合確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。

　　遞延所得稅資產(chǎn)計(jì)算公式

　　遞延所得稅資產(chǎn)是根據(jù)壞賬來計(jì)算的。計(jì)算公式：年末資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的余額(包括應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、存貨減值準(zhǔn)備等)*25%，壞賬產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)-年初遞延所得稅資產(chǎn)。