企業(yè)所得稅計提的賬務處理怎么寫？

　　計提企業(yè)所得稅是會計人員在處理賬務時必須要做的工作，但是具體的會計分錄怎么寫呢？想知道具體的處理方式的小伙伴可以參考以下的解答。

　　一、企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織，就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。其計稅依據(jù)為應納稅所得額。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定：企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

　　二、計提企業(yè)所得稅會計分錄

　　1、按月或按季計提

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

　　2、按季繳納所得稅

　　借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、次年5月31日前匯算清繳

　　(1)應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

　　(2)繳納稅款

　　借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　(3)補繳稅款損益調(diào)整

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　4、年度匯算清繳

　　(1)應納所得稅額少于已預繳稅額

　　借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　貸：以前年度損益調(diào)

　　(2)留抵損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤分配-未分配利潤

　　上文就是企業(yè)計提所得稅會計分錄的全部內(nèi)容，希望能幫到大家。關注會計網(wǎng)，獲取更多會計知識哦！