計(jì)提繳納企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

　　企業(yè)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。一般采取按期預(yù)繳、年終匯算清激的辦法，計(jì)提繳納企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)如何做賬？

　　計(jì)提繳納企業(yè)所得稅怎么做賬？

　　1、企業(yè)所得稅的計(jì)提：

　　借：所得稅費(fèi)用

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　2、企業(yè)所得稅的繳納：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　      　貸：銀行存款

　　“所得稅費(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類(lèi)科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　企業(yè)所得稅相關(guān)計(jì)算公式

　　企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式為：應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

　　應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

　　應(yīng)交所得稅是當(dāng)期應(yīng)交所得稅，是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門(mén)的所得稅金額。

　　企業(yè)所得稅納稅人是誰(shuí)？

　　企業(yè)所得稅納稅人有國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、外投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織，以及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或雖然未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所而有來(lái)源中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)公司、企業(yè)和其他所得的組織。