企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理是什么？

　　對于我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的稅費(fèi)，稱為企業(yè)所得稅。那么企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅應(yīng)如何做賬？

　　企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　支付時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅相關(guān)計(jì)算公式

       應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額

　　當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)稅利潤×所得稅稅率

　　所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

　　企業(yè)所得稅相關(guān)知識

　　企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙管轄權(quán)，把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，分別確定不同納稅義務(wù)：

　　1、居民企業(yè)。指依法在中國境內(nèi)成立或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

　　2、非居民企業(yè)。指依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

　　什么是所得稅費(fèi)用？

　　所得稅費(fèi)用指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”主要是核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”，若只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。