企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理是什么？

　　對于我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的稅費，稱為企業(yè)所得稅。那么企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅應如何做賬？

　　企業(yè)所得稅的會計分錄

　　計提時：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費——應交所得稅

　　支付時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅相關(guān)計算公式

       應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額

　　當期應交所得稅=應稅利潤×所得稅稅率

　　所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅

　　企業(yè)所得稅相關(guān)知識

　　企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙管轄權(quán)，把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，分別確定不同納稅義務(wù)：

　　1、居民企業(yè)。指依法在中國境內(nèi)成立或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

　　2、非居民企業(yè)。指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

　　什么是所得稅費用？

　　所得稅費用指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅?！八枚愘M用”主要是核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”，若只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。