上月有留抵稅額這月會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物多，進(jìn)項(xiàng)稅也就多，如果當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅大于銷(xiāo)項(xiàng)稅，則會(huì)出現(xiàn)留抵稅金。對(duì)于上月有留抵稅額的情況，這個(gè)月該如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　上月有留抵稅額這月會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　我們需要知道上期留抵稅額是不影響會(huì)計(jì)分錄的，但月末結(jié)轉(zhuǎn)“應(yīng)交稅費(fèi)”會(huì)有兩種不同的結(jié)果。此時(shí)我們要查看明細(xì)賬上的銷(xiāo)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅和留底數(shù)。用“本月進(jìn)項(xiàng)稅額－本月進(jìn)項(xiàng)稅額－上期剩余底數(shù)進(jìn)項(xiàng)稅額”得出“當(dāng)期應(yīng)付增值稅”。計(jì)算分析結(jié)果會(huì)有以下兩種情況：

　?。ǎ保┊?dāng)期應(yīng)交增值稅為負(fù)數(shù)，則無(wú)需繳稅，并將繼續(xù)是下個(gè)月的留存稅額。

　?。ǎ玻┊?dāng)期應(yīng)交增值稅為正數(shù)，就要進(jìn)行交稅，月末需做轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄，即：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　        貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　到下個(gè)月做交稅分錄即可。

　　留抵稅額是納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，如果出現(xiàn)當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，不足抵扣的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。一般納稅人注銷(xiāo)時(shí)存貨及留抵稅額的處理：般納稅人注銷(xiāo)或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。

　　期末留抵稅額如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　企業(yè)當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)，會(huì)形成留底稅額，這個(gè)留底稅額不需要單獨(dú)做分錄來(lái)表示，只需要在申報(bào)表中顯示即可，企業(yè)在下個(gè)月申報(bào)增值稅時(shí)，留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額可以自動(dòng)進(jìn)行抵減，還沒(méi)有抵減完的，繼續(xù)留抵。