對(duì)于基本戶轉(zhuǎn)一般戶的會(huì)計(jì)分錄,會(huì)計(jì)人員通過(guò)銀行存款科目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,具體的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?
基本戶轉(zhuǎn)一般戶的會(huì)計(jì)分錄
借:銀行存款(一般賬戶)
貸:銀行存款(基本賬戶)
銀行存款賬戶有哪些?
銀行存款指的是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。
企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要,在其所在地銀行開設(shè)賬戶,運(yùn)用所開設(shè)的賬戶,進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。銀行存款賬戶分為:一般存款賬戶、基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。
1、一般存款賬戶,指的是企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存。
2、基本存款賬戶,指的是企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。
銀行存款科目是什么?
銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行,企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。
在會(huì)計(jì)中,銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會(huì)計(jì)分錄中,借方表示增加。貸方表示減少。
在我國(guó),公司的對(duì)公賬戶分為四類:基本賬戶、一般賬戶、臨時(shí)賬戶及專用賬戶,遇到基本賬戶轉(zhuǎn)賬到一般賬戶的情況,會(huì)計(jì)人員該如何寫會(huì)計(jì)分錄?
基本賬戶轉(zhuǎn)賬到一般賬戶的會(huì)計(jì)分錄
開設(shè)兩本銀行明細(xì)賬,分別記錄基本賬戶和一般賬戶的收支情況
借:銀行存款(一般賬戶)
貸:銀行存款(基本賬戶)
《銀行賬戶管理辦法》將企業(yè)事業(yè)單位的存款賬戶分為四類,即基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。
一般企事業(yè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶,主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。企事業(yè)單位的工資、資金等現(xiàn)金的支取,只能通過(guò)該賬戶辦理。企事業(yè)單位可在其他銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)一般存款賬戶,該賬戶可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入現(xiàn)金,但不能支取現(xiàn)金。臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立的賬戶,如企業(yè)異地產(chǎn)品展銷、臨時(shí)性采購(gòu)資金等。專用存款賬戶是企事業(yè)單位因特定用途需要開立的賬戶,如建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)資金、農(nóng)副產(chǎn)品資金等,企事業(yè)單位的銷售貨款不得轉(zhuǎn)入專用存款賬戶中。
一般賬戶和基本賬戶的區(qū)別
一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。而基本賬戶是企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的一個(gè)企業(yè)只能開具一個(gè)基本賬戶,但是可以開具多個(gè)一般賬戶,一般賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取,基本賬戶可以轉(zhuǎn)賬,也可以提取現(xiàn)金。
工會(huì)經(jīng)費(fèi)的主要用途體現(xiàn)在為職工服務(wù)及工會(huì)活動(dòng),對(duì)于會(huì)計(jì)而言,工作中經(jīng)常會(huì)碰到企業(yè)工會(huì)賬務(wù)處理的問(wèn)題。本文就針對(duì)一般納稅人企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄做一個(gè)相關(guān)介紹,來(lái)一起了解下吧!
一般納稅人企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
1.計(jì)提時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬工——工會(huì)經(jīng)費(fèi)
2.繳納時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸:銀行存款
3.返還時(shí):
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)
4.不計(jì)提直接繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi),會(huì)計(jì)分錄具體如下:
借:管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸:銀行存款
一般納稅人工會(huì)經(jīng)費(fèi)多久申報(bào)一次?
答:工會(huì)經(jīng)費(fèi)和增值稅及附加稅的申報(bào)期限一樣,正常情況下,都是在每個(gè)月初或季度初15日以前進(jìn)行申報(bào)。如果碰到節(jié)假日,則會(huì)遞延。
按照相關(guān)規(guī)定可得:
工會(huì)經(jīng)費(fèi)是根據(jù)工資總額的2%來(lái)提取。包括兩種情況:
1.單位設(shè)立工會(huì)組織的情況下,應(yīng)當(dāng)按照工會(huì)經(jīng)費(fèi)總額的40%上交,剩下的60%可留存本單位使用。
2.單位沒(méi)有設(shè)立工會(huì)組織的情況下,對(duì)于提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi),必須全額上交地稅。
工會(huì)經(jīng)費(fèi)如何申報(bào)?
1.首先前往當(dāng)?shù)卣块T辦理工會(huì)申請(qǐng)書,這里的當(dāng)?shù)卣块T一般指的是街道辦事處和鎮(zhèn)級(jí)以上政府。
2.縣級(jí)以上工會(huì)部門審批之后,應(yīng)當(dāng)拿著審批手續(xù)或證明前往地稅辦理備案手續(xù)。
注意:在已經(jīng)辦理備案手續(xù)的情況下,屬于公司的那部分經(jīng)費(fèi)才會(huì)以員工福利的形式返還到公司的賬戶。
工會(huì)經(jīng)費(fèi)上個(gè)月忘記繳納怎么辦?
工會(huì)經(jīng)費(fèi)主要用途是什么?
答:工會(huì)經(jīng)費(fèi)主要用在為職工服務(wù)及工會(huì)活動(dòng)。
政策依據(jù):《工會(huì)法》第四十二條規(guī)定
繳納稅費(fèi)是每一位納稅人都要做的,那么一般納稅人繳納增值稅的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做呢?如果你對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。
一般納稅人的分錄會(huì)包括哪些內(nèi)容?
首先,一般納稅人繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄包括:預(yù)繳稅款、本月繳納本月的應(yīng)交增值稅和本月繳納以前期間應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)處理,前兩個(gè)都是預(yù)交稅款,然后分別是本月繳納本月的應(yīng)交增值稅和本月繳納以前期間應(yīng)交增值稅
相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄
1、企業(yè)采用一般計(jì)稅方法預(yù)繳增值稅時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
貸:銀行存款
2、月末,企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
3、企業(yè)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法預(yù)繳增值稅時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
貸:銀行存款
需要特別注意的是,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)收款預(yù)繳的增值稅,應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí),方可從“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目
4、企業(yè)本月繳納本月的應(yīng)交增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
5、企業(yè)本月繳納應(yīng)交未交的增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:銀行存款
以上就是有關(guān)一般納稅人繳納增值稅的相關(guān)知識(shí)點(diǎn),希望可以幫助到大家,想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí), 請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
為一般納稅人的企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法繳納企業(yè)所得稅,計(jì)提繳納時(shí)會(huì)涉及到所得稅費(fèi)用科目,會(huì)計(jì)人員應(yīng)如何編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄?
一般納稅人計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄
按月或按季計(jì)提
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
按季繳納所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
次年5月31日前匯算清繳應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
繳納稅款
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調(diào)
留抵損益調(diào)整時(shí)
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
什么是一般納稅人?
一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額,即納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額,包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額,超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。
所得稅費(fèi)用是什么?
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。主要核算企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。
作為一個(gè)會(huì)計(jì)人,工作中自然少不了會(huì)計(jì)分錄的使用。然而,說(shuō)到會(huì)計(jì)分錄,肯定有不少會(huì)計(jì)朋友都被它困惑到。分錄不會(huì)寫?不用擔(dān)心,今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家分享各行業(yè)的會(huì)計(jì)分錄。
由于各個(gè)行業(yè)涉及到的會(huì)計(jì)分錄過(guò)多,文章篇幅有限,所以這次會(huì)計(jì)網(wǎng)就只講述各個(gè)行業(yè)收入類的會(huì)計(jì)分錄。
一、制造行業(yè)收入會(huì)計(jì)分錄
1.①銷售產(chǎn)品貨物,企業(yè)收到商業(yè)匯票,確認(rèn)當(dāng)期收入時(shí):
借:應(yīng)收票據(jù)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)【適用一般納稅人】
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 【適用小規(guī)模納稅人】
票據(jù)到期,企業(yè)收到貨款時(shí):
借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
貸:應(yīng)收票據(jù)
票據(jù)到期,購(gòu)買方未能償還貨款時(shí):
借:應(yīng)收賬款
貸:應(yīng)收票據(jù)
如若后續(xù)購(gòu)買方無(wú)力償還貨款,則可將應(yīng)收賬款確認(rèn)成壞賬進(jìn)行處理。
②銷售產(chǎn)品貨物,企業(yè)收到貨款、現(xiàn)金等,確認(rèn)當(dāng)期收入時(shí):
借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)【適用一般納稅人】
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 【適用小規(guī)模納稅人】
③銷售產(chǎn)品貨物,企業(yè)只收到部分貨款,其余貨款后續(xù)補(bǔ)上,確認(rèn)當(dāng)期收入時(shí):
借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)【適用一般納稅人】
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 【適用小規(guī)模納稅人】
購(gòu)買方后續(xù)貨款補(bǔ)上時(shí):
借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
貸:應(yīng)收賬款
?、茕N售產(chǎn)品貨物,企業(yè)先收到購(gòu)貨訂金,暫時(shí)未開出銷項(xiàng)發(fā)票時(shí):
借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
貸:預(yù)收賬款
企業(yè)開出銷項(xiàng)發(fā)票,確認(rèn)當(dāng)期收入時(shí):
借:預(yù)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)【適用一般納稅人】
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 【適用小規(guī)模納稅人】
如若企業(yè)不單獨(dú)設(shè)立“預(yù)收賬款”科目,則可將預(yù)收到的貨款計(jì)入“應(yīng)收賬款”科目中。
借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
貸:應(yīng)收賬款
企業(yè)開出銷項(xiàng)發(fā)票,確認(rèn)當(dāng)期收入時(shí):
借:應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)【適用一般納稅人】
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 【適用小規(guī)模納稅人】
2.產(chǎn)品退貨時(shí):
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)【適用一般納稅人】
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 【適用小規(guī)模納稅人】
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
應(yīng)收票據(jù)
應(yīng)收賬款
預(yù)收賬款
3.結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品貨物成本時(shí):
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
二、電商行業(yè)收入會(huì)計(jì)分錄
1.客戶下單,只收到部分貨款,剩余貨款需等客戶確認(rèn)收貨后才能收到,則企業(yè)確認(rèn)當(dāng)期收入時(shí):
借:其他貨幣資金
應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)【適用一般納稅人】
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 【適用小規(guī)模納稅人】
2.結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本時(shí):
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:發(fā)出商品
3.企業(yè)收回當(dāng)期收入剩余貨款時(shí):
借:其他貨幣資金
貸:應(yīng)收賬款
4.企業(yè)將其他貨幣資金提現(xiàn),支付手續(xù)費(fèi),轉(zhuǎn)入銀行存款,時(shí):
借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:其他貨幣資金
5.企業(yè)支付產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)時(shí):
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—運(yùn)費(fèi)
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
6.企業(yè)收到好評(píng)返現(xiàn)時(shí):
借:銷售費(fèi)用
貸:其他貨幣資金
7.企業(yè)發(fā)生產(chǎn)品退貨,支付退貨運(yùn)費(fèi)時(shí):
借:庫(kù)存商品
銷售費(fèi)用
貸:發(fā)出商品
其他貨幣資金
8.客戶收到破損,企業(yè)再補(bǔ)發(fā)貨品時(shí):
借:營(yíng)業(yè)外支出
貸:其他貨幣資金/銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
三、服務(wù)行業(yè)收入會(huì)計(jì)分錄
1.①銷售服務(wù),企業(yè)確認(rèn)當(dāng)期收入時(shí):
借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)【適用一般納稅人】
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 【適用小規(guī)模納稅人】
?、阡N售服務(wù),企業(yè)只收到部分款項(xiàng),確認(rèn)當(dāng)期收入時(shí):
借:銀行存款
應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)【適用一般納稅人】
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 【適用小規(guī)模納稅人】
后續(xù)收到剩余貨款時(shí):
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
2.結(jié)轉(zhuǎn)服務(wù)成本時(shí):
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
由于服務(wù)行業(yè)只銷售服務(wù),未涉及產(chǎn)品貨物,則結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí),只需結(jié)轉(zhuǎn)員工工資以及各種服務(wù)費(fèi)用即可。
好了,以上就是這三個(gè)行業(yè)的分錄了,下一期大家還想知道哪些行業(yè)的分錄呢,在后臺(tái)留言,會(huì)計(jì)網(wǎng)馬上安排哦~
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稅收是我國(guó)財(cái)政的基礎(chǔ),正是因?yàn)橛卸愂盏膩?lái)源,我們平時(shí)生活中才能得多更多的便利,無(wú)論是交通方面還是其他方面,都有著稅收的支持著,屬于一般納稅人企業(yè)的,繳納增值稅時(shí)應(yīng)該如何做會(huì)計(jì)分錄?
一般納稅人增值稅會(huì)計(jì)分錄
購(gòu)進(jìn)商品時(shí):
借:庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款等
銷售收入時(shí):
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅,致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí),該項(xiàng)一律填零,不填負(fù)數(shù)。
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的營(yíng)業(yè)收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動(dòng)而有所區(qū)別,如工業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指產(chǎn)品銷售收入;建筑業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指工程結(jié)算收入;交通運(yùn)輸業(yè)企業(yè)的主管業(yè)務(wù)收入指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等。企業(yè)在填報(bào)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí),一般根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“損益表”中有關(guān)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指標(biāo)的上年累計(jì)數(shù)填寫。
企業(yè)購(gòu)買汽車時(shí),發(fā)生的增值稅,分為可抵扣和不可抵扣的情形。一般設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)科目、固定資產(chǎn)科目核算,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄是什么?
汽車增值稅的會(huì)計(jì)分錄
如果企業(yè)屬于一般納稅人,并且購(gòu)進(jìn)的車輛屬于生產(chǎn)用車,增值稅可以抵扣,會(huì)計(jì)分錄為:
借:固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款等
如果企業(yè)屬于一般納稅人,但購(gòu)進(jìn)的車輛不屬于生產(chǎn)用車,增值稅不能抵扣,會(huì)計(jì)分錄為:
借:固定資產(chǎn)(汽車價(jià)+增值稅)
貸:銀行存款等
固定資產(chǎn)怎么理解?
固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的,價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn),包括但不僅限于房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具。
固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動(dòng)手段,也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要資產(chǎn),通常劃分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)等。
“固定資產(chǎn)”科目屬于資產(chǎn)類科目。
什么是應(yīng)交稅費(fèi)?
“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括但不僅限于增值稅、資源稅、土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅。
“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶屬于負(fù)債類賬戶,并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種,如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“契稅”等設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。
汽車增值稅適用的稅率是多少?
汽車增值稅適用的稅率為13%。特殊規(guī)定除外。
什么是一般納稅人?
一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人,會(huì)計(jì)核算健全,能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。
企業(yè)租入房屋時(shí),計(jì)提的租金,一般通過(guò)預(yù)付賬款科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,貸記銀行存款科目。相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄是什么?
計(jì)提租金分錄處理
計(jì)提租金的會(huì)計(jì)分錄:
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款
每月攤銷時(shí)
借:管理費(fèi)用
貸:預(yù)付賬款
預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購(gòu)貨合同的規(guī)定,預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價(jià)物支付供應(yīng)單位的款項(xiàng)。一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購(gòu)貨定金、預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等,也是公司債權(quán)的組成部分。
預(yù)付賬款屬于資產(chǎn)科目,核算內(nèi)容為:預(yù)付賬款的增減變動(dòng)及其結(jié)存情況,企業(yè)可按供貨單位進(jìn)行明細(xì)核算。該科目期末一般為借方余額,反映企業(yè)預(yù)付的款項(xiàng),若是為貸方余額,則反映企業(yè)尚未補(bǔ)付的款項(xiàng)。為了加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的管理,一般應(yīng)單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算,預(yù)付賬款不多的企業(yè),也可以將預(yù)付的貨款記入“應(yīng)付賬款”科目的借方。
收到租金的會(huì)計(jì)分錄
企業(yè)收到房屋租金的收入應(yīng)該計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”或者“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算,具體是要看是什么類型的企業(yè),具體分錄如下:
如果是房地產(chǎn)企業(yè),其會(huì)計(jì)分錄為:
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
如果是其他類型的企業(yè),其會(huì)計(jì)分錄為:
借:銀行存款
貸:其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
租金押金的會(huì)計(jì)分錄
收到押金時(shí)
借:銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)
貸:其他應(yīng)付款
退還押金時(shí)
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)
押金無(wú)法退回時(shí)
借:其他應(yīng)付款
貸:營(yíng)業(yè)外收入
會(huì)計(jì)做賬的時(shí)候,做賬流程是什么?一般企業(yè)的核算以及期末時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)流程和會(huì)計(jì)分錄是怎么樣的?如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!
1、根據(jù)原始憑證編制記帳憑證
2、根據(jù)記帳憑證編制科目匯總表
3、根據(jù)記帳憑證和科目匯總表登記會(huì)計(jì)帳簿(包括總帳和明細(xì)帳)
4、根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿(主要是總帳)編制會(huì)計(jì)報(bào)表(包括資產(chǎn)負(fù)債表和損益表)
5、根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制納稅申報(bào)表
6、年終結(jié)轉(zhuǎn)損益(也可以逐月結(jié)轉(zhuǎn)損益)
7、編制年度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括資產(chǎn)負(fù)債表,損益表,現(xiàn)金流量表)
8、根據(jù)年度會(huì)計(jì)報(bào)表編制所得稅年報(bào)和其他各稅種的匯算清繳自查表
一般企業(yè)的核算及期末結(jié)轉(zhuǎn)流程和分錄:
1、材料領(lǐng)用
借:生產(chǎn)成本
貸:原材料
2、發(fā)生的工資
借:生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
3、支付時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:現(xiàn)金/銀行存款
4、發(fā)生的水電費(fèi)、機(jī)物料消耗
借:制造費(fèi)用
貸:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款
5、計(jì)提折舊
借:制造費(fèi)用(車間用)
借:管理費(fèi)用(管理部門用)
借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用(銷售部門用)
貸:累計(jì)折舊
6、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用
制造費(fèi)用分?jǐn)偪砂床牧舷幕蛉斯こ杀净驅(qū)嵶龉r(shí)或機(jī)器工時(shí)
某產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率=該產(chǎn)品消耗材料/本期材料消耗總額
某產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用=該產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率*本期制造費(fèi)用總額
借:生產(chǎn)成本
貸:制造費(fèi)用
7、結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品
借:庫(kù)存商品
貸:生產(chǎn)成本
8、計(jì)提附加稅
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅
借:其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費(fèi)附加
借:其他應(yīng)交款——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
9、繳納時(shí)
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅
借:其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費(fèi)附加
貸:銀行存款
10、結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
借:本年利潤(rùn)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:稅金及附加
11、結(jié)轉(zhuǎn)本月收入
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤(rùn)
12、結(jié)轉(zhuǎn)本月利潤(rùn)
借:本年利潤(rùn)
貸:管理費(fèi)用
貸:營(yíng)業(yè)費(fèi)用
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) (若虧損,做借方)
以上就是有關(guān)一般企業(yè)的做賬流程和會(huì)計(jì)分錄,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),一般由企業(yè)代繳,企業(yè)代繳社保時(shí),一般通過(guò)應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)科目核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄是什么?
社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)分錄
繳納社保費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
其他應(yīng)收(付)款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)
貸:銀行存款
計(jì)提時(shí):
借:管理費(fèi)用--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
發(fā)放工資時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
貸:其他應(yīng)收(付)款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)
庫(kù)存現(xiàn)金(實(shí)發(fā)數(shù))
其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款的區(qū)別
其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目,借方表示增加,貸方表示減少,期末余額一般在借方。其他應(yīng)付款是負(fù)債類科目,借方表示減少,貸方表示增加,期末余額一般在貸方。
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。
一般納稅人銷售產(chǎn)品,開具發(fā)票后確認(rèn)收入,同時(shí)也產(chǎn)生相應(yīng)的納稅義務(wù)。請(qǐng)問(wèn)一般納稅人銷售產(chǎn)品會(huì)計(jì)分錄怎么做?
一般納稅人銷售產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄
借:應(yīng)收賬款等
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品成本時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
確認(rèn)銷售商品收入的條件是什么?
銷售收入的發(fā)生是以已提供的勞務(wù)和產(chǎn)品所有權(quán)的轉(zhuǎn)移為依據(jù),它的主要標(biāo)志是獲得收取款項(xiàng)的權(quán)利或者是收到貨款。在采用分期付款銷售的情況下,一般以每期收到的貨款作為該期實(shí)現(xiàn)的銷售收入。需要同時(shí)滿足的確認(rèn)銷售收入的條件為:
1、企業(yè)已經(jīng)將商品所有權(quán)上的報(bào)酬和主要風(fēng)險(xiǎn)向購(gòu)貨方進(jìn)行了轉(zhuǎn)移。
2、對(duì)于已經(jīng)售出的商品,企業(yè)沒(méi)有實(shí)施控制控制權(quán),也沒(méi)有保留與所有權(quán)有聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)。
需要注意的是:
企業(yè)將商品所有權(quán)上的報(bào)酬和主要風(fēng)險(xiǎn)向購(gòu)貨方轉(zhuǎn)移后,若是還對(duì)已經(jīng)售出的商品繼續(xù)實(shí)施控制,或者還繼續(xù)保留與商品有聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),那么這項(xiàng)銷售并不成立,也就不能確認(rèn)相應(yīng)的銷售收入。
3、與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè),同時(shí)要注意與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益就是銷售商品的價(jià)款。企業(yè)銷售商品時(shí),如估計(jì)價(jià)款收回的可能性不大,即使收入確認(rèn)的其他條件均已滿足,也不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入。
4、收入的金額可以可靠地計(jì)量。
5、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。
一般情況下,企業(yè)都應(yīng)當(dāng)按時(shí)繳納增值稅,當(dāng)企業(yè)多交增值稅時(shí),一般通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)等會(huì)計(jì)科目核算,具體的會(huì)計(jì)分錄是什么?
多交增值稅的會(huì)計(jì)分錄
不管何種原因造成的,實(shí)際繳納時(shí)都做:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:銀行存款
做未交增值稅轉(zhuǎn)出:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多繳增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
如果預(yù)繳稅款業(yè)務(wù):
借: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金
貸:銀行存款
做轉(zhuǎn)出未交增值稅時(shí),扣除已交稅款即可。
如果是你誤操作造成的:
數(shù)額大,與稅管員協(xié)商,申請(qǐng)退稅。數(shù)額小,在次月抵減稅款。
次月做轉(zhuǎn)出未交增值稅時(shí),減去多繳的稅款即可。
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多繳增值稅
繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄
小規(guī)模納稅人相關(guān)的賬務(wù)處理如下:
企業(yè)購(gòu)入材料的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:原材料
貸:銀行存款
企業(yè)在銷售貨物的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(無(wú)進(jìn)銷之分)
企業(yè)繳納增值稅會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
一般納稅人相關(guān)的賬務(wù)處理如下:
企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物會(huì)計(jì)分錄如下:
借:庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
企業(yè)銷售貨物會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
什么是增值稅?
增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
小規(guī)模納稅人不可以抵減增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,其稅費(fèi)都是計(jì)入成本或者費(fèi)用當(dāng)中,但是對(duì)于一般納稅人而言,可以抵減進(jìn)項(xiàng)稅額。一般納稅人企業(yè)發(fā)生的增值稅業(yè)務(wù),應(yīng)怎么做會(huì)計(jì)分錄?
一般納稅人增值稅分錄處理
購(gòu)進(jìn)商品
借:庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款等
銷售收入
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅金,包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車船稅、教育費(fèi)附加、印花稅等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。
增值稅減免會(huì)計(jì)分錄
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)/應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)
貸:營(yíng)業(yè)外收入
增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。我國(guó)增值稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定,在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn),以及進(jìn)口貨物的企業(yè)、單位和個(gè)人為增值稅的納稅人。其中,銷售服務(wù)是指提供交通運(yùn)輸服務(wù)、建筑服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。
俗話說(shuō),萬(wàn)事開頭難,開一個(gè)好頭對(duì)今后的工作是非常重要的,新注冊(cè)公司的會(huì)計(jì)應(yīng)該怎么建賬呢?和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!
一般性問(wèn)題任何企業(yè)在成立初始,都面臨建賬問(wèn)題,根據(jù)企業(yè)具體行業(yè)要求和將來(lái)可能發(fā)生的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)情況,購(gòu)置所需要的賬簿,然后根據(jù)企業(yè)日常發(fā)生的業(yè)務(wù)情況和會(huì)計(jì)處理程序登記賬簿,這看似是一個(gè)非常簡(jiǎn)單的問(wèn)題,但建賬過(guò)程可以看出一個(gè)人會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的能力,以對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)的熟悉情況,所以我們要了解一下企業(yè)應(yīng)如何建賬。
會(huì)計(jì)分錄如下:
1、從實(shí)收資本開始入賬
借:銀行存款
貸:實(shí)收資本
2、從銀行里提現(xiàn)時(shí)
借:現(xiàn)金
貸:銀行存款
3、發(fā)生籌建費(fèi)的時(shí)候
借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用——開辦費(fèi)
貸:現(xiàn)金(或其他應(yīng)付款,股東暫墊款的話)
等到企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)時(shí),轉(zhuǎn)入費(fèi)用
借:管理費(fèi)用
貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用——開辦費(fèi)
購(gòu)買的材料
借:原材料
貸:現(xiàn)金
進(jìn)入生產(chǎn)
借:生產(chǎn)成本
貸:原材料
相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行分配時(shí)
產(chǎn)品完工時(shí)
借:庫(kù)存商品
貸:生產(chǎn)成本(產(chǎn)成品)
銷售時(shí)
借:現(xiàn)金/應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
以上就是有關(guān)新注冊(cè)公司一般的做賬涉及的會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
一般情況下,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,不可避免會(huì)發(fā)生各種意外情況,因此企業(yè)一般會(huì)提前購(gòu)買各種保險(xiǎn),那么企業(yè)在上保險(xiǎn)時(shí)發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)如何做會(huì)計(jì)分錄?
企業(yè)發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
企業(yè)在計(jì)提相關(guān)的保險(xiǎn)費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)
貸:其他應(yīng)付款-保險(xiǎn)費(fèi)
企業(yè)在支付相關(guān)的保險(xiǎn)費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:其他應(yīng)付款-保險(xiǎn)費(fèi)
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
如果企業(yè)的保險(xiǎn)費(fèi)用的金額不大,則企業(yè)可以不用計(jì)提,而是直接將相關(guān)的保險(xiǎn)費(fèi)直接計(jì)入費(fèi)用中進(jìn)行核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
企業(yè)在做有關(guān)保險(xiǎn)費(fèi)的相關(guān)賬務(wù)處理時(shí),一般先通過(guò)管理費(fèi)用來(lái)進(jìn)行計(jì)提處理,需要對(duì)金額大小進(jìn)行區(qū)分。
保險(xiǎn)費(fèi)是指當(dāng)投保人參加保險(xiǎn)時(shí),根據(jù)其投保時(shí)所訂的保險(xiǎn)費(fèi)率,向保險(xiǎn)人交付的費(fèi)用。
當(dāng)企業(yè)的保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)遭受災(zāi)害和意外事故造成全部或部分損失,保險(xiǎn)人均要付給保險(xiǎn)金。保險(xiǎn)費(fèi)由保險(xiǎn)金額、保險(xiǎn)費(fèi)率和保險(xiǎn)期限構(gòu)成。
保險(xiǎn)費(fèi)的數(shù)額同保險(xiǎn)金額的大小、保險(xiǎn)金額越大,保險(xiǎn)費(fèi)率越高,保險(xiǎn)期限越長(zhǎng),則保險(xiǎn)費(fèi)也就越多。
企業(yè)交納保險(xiǎn)費(fèi)是投保人的義務(wù)。如被保險(xiǎn)人不按期交納保險(xiǎn)費(fèi),在自愿保險(xiǎn)中,則保險(xiǎn)合同失效;在強(qiáng)制保險(xiǎn)中,就要附加一定數(shù)額的滯納金。
一般納稅人在購(gòu)進(jìn)稅控盤時(shí),對(duì)于發(fā)生的費(fèi)用有時(shí)可以進(jìn)行全額抵扣,一般通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目,管理費(fèi)用科目等進(jìn)行處理,具體的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
一般納稅人稅控盤全額抵扣的會(huì)計(jì)分錄
支付時(shí):
借:管理費(fèi)用
貸:庫(kù)存現(xiàn)金等
抵減時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費(fèi)用
什么是稅控盤?
稅控盤(又稱“稅控服務(wù)器”)是一種專用的稅控裝置,按照國(guó)家稅務(wù)總局的“稅控盤技術(shù)規(guī)范”進(jìn)行研制。稅控盤分為單稅號(hào)稅控服務(wù)器和多稅號(hào)稅控服務(wù)器。
管理費(fèi)用是什么?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。
企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
應(yīng)交稅費(fèi)是什么?
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。
應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。
對(duì)于建筑企業(yè)而言,發(fā)生銷售業(yè)務(wù)或者提供勞務(wù)時(shí),一般會(huì)產(chǎn)生增值稅,屬于一般納稅人的建筑業(yè)增值稅,該如何做會(huì)計(jì)分錄?
建筑企業(yè)一般納稅人增值稅的賬務(wù)處理
?。保M(jìn)項(xiàng)稅額的核算:
?。ǎ保┢髽I(yè)購(gòu)進(jìn)材料等:
借:材料采購(gòu)等
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款等
(2)企業(yè)接受應(yīng)稅勞務(wù):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
委托加工物資等
貸:銀行存款等
?。ǎ常┢髽I(yè)購(gòu)入固定資產(chǎn):
借:固定資產(chǎn)
貸:銀行存款等
?。玻N項(xiàng)稅額的核算:
?。ǎ保┢髽I(yè)向外銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù):
借:銀行存款等
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
其他業(yè)務(wù)收入等
?。ǎ玻┢髽I(yè)生產(chǎn)的水泥預(yù)制件等用于本企業(yè)工程,按規(guī)定應(yīng)視同銷售計(jì)算:
借:工程施工等
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
庫(kù)存商品等
3.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的核算:
企業(yè)購(gòu)進(jìn)的庫(kù)存材料等改變用途,直接用于建筑安裝工程等:
借:工程施工
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的庫(kù)存材料、產(chǎn)成品等盤虧:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
庫(kù)存商品等
委托加工物資怎么理解?
“委托加工物資”科目屬于資產(chǎn)類科目,用于核算委托加工物資增減變動(dòng)及其結(jié)存情況。
“委托加工物資”科目還進(jìn)行明細(xì)核算,按照加工合同、受托加工單位以及加工物資的品種等。
工程施工是什么意思?
“工程施工”科目是建筑安裝企業(yè)核算工程成本的專用科目,該科目屬于成本類科目,用于核算企業(yè)(建造承包商)實(shí)際發(fā)生的合同成本和合同毛利,并且可以按照“合同成本”、“合同毛利”等進(jìn)行明細(xì)核算。
一般的制造企業(yè)生產(chǎn)中應(yīng)核算成本的項(xiàng)目包括:結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)完成項(xiàng)目的制造費(fèi)用、領(lǐng)用原材料、完工入庫(kù)產(chǎn)品、結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存商品等。那么對(duì)于一般制造業(yè)的生產(chǎn)成本,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
一般制造業(yè)生產(chǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄
1、當(dāng)采購(gòu)時(shí);
借:原材料/庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款
2、材料領(lǐng)用材料時(shí);
借:生產(chǎn)成本
貸:原材料
3、計(jì)提職工工資時(shí);
借:生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬—工資
其他應(yīng)付款—職工社保;
支付時(shí);
借:應(yīng)付職工薪酬—工資
貸:銀行存款
4、發(fā)生的水電費(fèi)其他生產(chǎn)車間費(fèi)用等;
借:制造費(fèi)用
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款
5、計(jì)提折舊時(shí);
借:制造費(fèi)用/管理費(fèi)用
貸:累計(jì)折舊
6、月末結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用;
借:生產(chǎn)成本
貸:制造費(fèi)用
7、月末結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品;
借:庫(kù)存商品
貸:生產(chǎn)成本
8、銷售產(chǎn)品時(shí);
借:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
9、結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的生產(chǎn)成本;
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
什么是生產(chǎn)成本?
生產(chǎn)成本是指生產(chǎn)活動(dòng)的成本,即企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的成本。生產(chǎn)成本是生產(chǎn)過(guò)程中各種資源利用情況的貨幣表示,是衡量企業(yè)技術(shù)和管理水平的重要指標(biāo)。
什么是制造費(fèi)用?
制造費(fèi)用指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用,包括企業(yè)生產(chǎn)部門(如生產(chǎn)車間)發(fā)生的水電費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、管理人員的職工薪酬、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、國(guó)家規(guī)定的有關(guān)環(huán)保費(fèi)用、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是什么?
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí),或在月末,將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
對(duì)于車間一般性消耗材料,會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中應(yīng)將其通過(guò)制造費(fèi)用科目處理,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
車間一般性消耗材料分錄處理
借:制造費(fèi)用
貸:原材料
制造費(fèi)用包括哪些內(nèi)容?
制造費(fèi)用是企業(yè)生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的,應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品或勞務(wù)成本但沒(méi)有專設(shè)成本項(xiàng)目的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用。
制造費(fèi)用包括:
1、間接材料費(fèi),間接材料是指企業(yè)生產(chǎn)單位在生產(chǎn)過(guò)程中耗用的,但不能或無(wú)法歸入某一特定產(chǎn)品的材料費(fèi)用。如機(jī)器的潤(rùn)滑油、修理備件等。間接費(fèi)用的歸集一般可以根據(jù)“材料費(fèi)用分配表”等原始記錄進(jìn)行。計(jì)入制造費(fèi)用的總賬和明細(xì)賬。
2、間接人工費(fèi)用,間接人工費(fèi)用是指企業(yè)生產(chǎn)單位中不直接參與產(chǎn)品生產(chǎn)的或其他不能歸入直接人工的那些人工成本,如修理工人工資、管理人員工資等。對(duì)間接人工費(fèi)用應(yīng)根據(jù)“工資及福利費(fèi)用分配表”確定的數(shù)額,記入有關(guān)制造費(fèi)用明細(xì)賬,并根據(jù)“工資、福利費(fèi)用分配表”編制記賬憑證,據(jù)以記入“制造費(fèi)用”賬戶。
3、折舊費(fèi),折舊費(fèi)是指固定資產(chǎn)在使用中由于損耗而轉(zhuǎn)移到成本費(fèi)用中的那部分價(jià)值。固定資產(chǎn)折舊費(fèi)的歸集是通過(guò)將按月編制的各車間、部門折舊計(jì)算明細(xì)表匯總編制整個(gè)企業(yè)的“折舊費(fèi)用分配表”進(jìn)行的。根據(jù)“折舊費(fèi)用分配表”登記制造費(fèi)用明細(xì)賬和總賬。
4、低值易耗品,低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種勞動(dòng)手段,包括一般工具、專用工具、管理用具、勞動(dòng)保護(hù)用品等。生產(chǎn)單位耗用的低值易耗品,由于其價(jià)值低或容易損壞,一般不用像固定資產(chǎn)那樣嚴(yán)格計(jì)算其轉(zhuǎn)移價(jià)值,而是采用比較簡(jiǎn)便的方法將其費(fèi)用一次或分次轉(zhuǎn)入產(chǎn)品成本。
5、其他支出,企業(yè)生產(chǎn)單位的其他支出是指上述各項(xiàng)支出以外的支出,如水電費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、辦公費(fèi)、設(shè)計(jì)制圖費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等。
制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)分錄
借:制造費(fèi)用-水電,車間人員工資等
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
月底結(jié)到成本:
借:生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本
貸:制造費(fèi)用-水電,車間人員工資等